徐汇区审计局关于2001年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2001年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作。

2001年，区审计局在区委、区政府的正确领导下，认真贯彻“三个代表”的重要思想，紧紧围绕经济工作中心和政府各项改革措施，严格审计执法，加大审计力度，为维护财经秩序，推动深化改革，促进经济发展，加强廉政建设发挥了应有的作用。加强预算执行审计是国家强化预算管理与监督的需要，全国人大正在积极推进预算审查监督体系的建立，我区人大及其常委会认真贯彻落实《上海市市级预算审查监督规定》，加大了对预算的审查监督力度，对预算执行审计工作提出了更高的要求。区审计局将根据建立公共财政体制的客观需要，不断完善审计内容和方法，努力实现财政预算审计工作的新目标。

本次2001年度区级预算执行和其他财政收支审计，主要审计了区预算收支情况、预算执行管理和部门预算执行情况，以及区各类基金使用等方面的情况。

一、2001年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况

从审计结果看，2001年度区级预算执行和其他财政收支情况是好的。区政府以提高区域综合竞争力为核心，坚持可持续发展战略和适应入世的发展要求，继续实施积极的财政政策，进一步强化宏观调控，更加注重财政收支的质量和效益，注重结构的调整和优化，逐步形成了财政收入高速增长、财政支出效益提高的良好局面，较好地保证了政府履行职能和社会发展稳定的需要。

财税部门按照区人大批准的年度预算，积极组织收入，坚持依法治税，加强税收征管。2001年区级财政收入首次突破20亿大关，比2000年区级财政增收52,139.59万元，同比增长33.86%，无论是增长幅度还是增长数额都创下了近年来的最高水平。

面对区级财政收入的高速增长，区政府合理安排支出顺序，确定保障重心，着力于增强区域经济发展的后劲，将超收财力着重投向了重大市政建设、APEC市容整治、困难群体救助、产业发展扶持、街道财力下沉以及历史欠帐消化等方面，努力构建公共财政支出管理体系。

2001年我区在预算管理改革方面取得了重大成效。一是在预算编制上，推行部门预算。做到行政事业单位的预算内外收支合并编制年度预算，完整反映收支来源及支出安排；二是在预算拨付上，实施了国库集中收付制度。在全市范围内率先成立了区级机关记帐中心，对32户预算单位实施集中记帐，取消预算单位的银行帐户，统一资金结算和会计核算方式，并在区检察院、区财政局、区审计局开展了工资直接拨付的试点工作；三是在预算执行方面，加大政府采购的力度。我区政府采购工作自1999年正式启动以来，在区政府采购委员会的领导下，区采购管理办公室和采购中心的工作正常有序，政府采购工作在节减财政资金、探索新领域等方面取得了较为显著的成效。经审计，我区2001年政府采购金额1.25亿元，其中由政府采购中心负责实施的集中采购金额为0.97亿元，由预算单位自行组织的分散采购金额为0.28亿元。全年经由集中采购方式节减财政资金共计588.32万元，提高了财政资金使用的透明度和效益性，促进了财政支出的规范管理。

本次审计对区预算外基金的使用情况进行了审计调查。自1985年以来，我区先后设立了科技、商业及工业发展基金等11项基金，总额达3.24亿元。审计结果表明，基金的运作情况良好，区财政局作为基金的核算部门，建立了行之有效的管理办法，如对安民帮困基金管理实行了委托审计制度，对小企业贷款风险担保代偿金管理建立了贷前审核、贷中监管、贷后跟踪的监督机制，保证了基金的规范操作。基金设立以来所取得的社会效益和经济效益较为明显，用于支持企业技改项目取得了较高经济回报，外贸发展基金已成为我区外贸企业稳步发展的有效推动力，用于企业转制和解决放小企业困难的各项基金，也在我区企业改革进程中发挥了至关重要的作用。但在审计中，我们也发现部分基金功能重叠、使用效益低下，部分贷款还款困难。目前，区政府领导已要求有关部门研究制订相应对策。

二、预算执行和管理中存在的问题

随着财政改革的深入推进，各级预算部门遵守财经法纪的意识进一步增强，无论是预算管理的力度还是依法理财的水平都有了一定程度的提高。但从审计情况看，预算管理和部门预算执行中也还存在一些不容忽视的问题。

（一）部门预算管理和执行中的情况

我区率先实行了部门预算，这对于规范预算行为、强化预算管理起到了重要作用。但从审计情况看，在实际执行中还存在对预算编制不够重视，预算编制不完整、不规范的情况。有的预算单位预算编制的计划性、周密性不强，部分二级预算单位还有不上报预算的情况；有的预算单位在预算执行时随意性较大，存在调整追加预算，甚至先用后申请的现象；对业务招待费及会务费等一些特定的经费开支，也还缺少一定的控制标准和管理办法。

（二）一级预算单位财政性资金管理中的情况

区财政局于2001年制订了《徐汇区行政事业单位会计管理制度》，对内部牵制稽核、财务收支审批等方面作出了规定，但从实施结果来看，部分预算单位在执行上还有差距。如未将行政事业性收费及市级单位拨入专款纳入财政专户管理，或挪用专项资金用于行政经费开支，与预算资金混淆使用；有的部门和单位内部控制尚显薄弱，缺乏严格的财务管理与监督制度。对于审计查出的问题，我局已分别出具了审计意见和审计决定，要求有关部门和单位及时纠正整改，并在制度完善和规范管理方面提出了相关的建议。审计提出的意见和建议均已得到了落实和解决。

三、加强预算管理的建议

1、进一步严格部门预算管理

近期，区财政局已在全区预算单位中开展了预算信用等级管理及评定工作，该项工作的实施将促使预算单位提高预算编制及执行的规范化和准确性，推进我区行政事业单位预算“诚信”制度建设。区财政局要以此为契机，强化对部门预算的控制管理。各预算单位要切实提高预算编制的水平，严格执行批准的预算，不得随意追加和调整。各主管部门也要加强对二级预算单位预算编制的指导和监督，将预算落实到具体项目和使用单位，提高预算的法律约束力，维护预算执行的严肃性。

2、继续深化政府采购工作

政府采购涵盖货物、服务、基建工程三大类，我区基本建设资金的投入在区财政支出中所占的比例已达到10%左右，加强基建工程项目的政府采购工作对于规范财政支出管理、促进廉政建设意义重大。2001年，我区对襄阳公园、区医保中心工程项目进行了政府采购的试运行，要在总结经验的基础上，逐步形成对基本建设资金使用的全程控制管理机制：即在项目预算阶段提前介入，做到事前概算核价，事中分段拨付，事后决算审价。各级预算单位要充分认识政府采购工作的重要意义，自觉执行政府采购制度，从而保证政府采购制度的深入推行。

3、加强对财政收支、财务收支的管理

要依法加强税收征管，严肃查处各种偷逃骗税行为，努力做到应收尽收。要进一步深化制度建设并采取有效措施，加大对各项财政资金的管理和监督力度，确保财政资金安全、完整和有效使用。要认真落实行政事业收费“收支两条线”管理规定，切实加强对财政资金的管理，促进行政管理部门依法行政。各预算单位一把手要增强经济责任意识，管好用好各项财政资金，进一步强化勤俭节约的意识，降低行政成本，杜绝各种形式的铺张浪费和侵害国家利益的行为。要在确保财务收支真实、合法的基础上，逐步提高财政资金使用的效益性。区审计局也将积极探索检查和评价财政资金使用效益的方法和途径，促进预算单位采取有效措施加强管理，努力提高财政资金的使用效益。