关于上海市徐汇区2004年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

关于上海市徐汇区

2004年度本级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

——2005年7月21日在上海市徐汇区第十三届人民代表大会

常务委员会第二十三次会议上

区审计局副局长  宋皓军

 

主任、各位副主任、各位委员：

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《徐汇区人民代表大会常务委员会关于加强区级预算审查监督的办法》的规定,我局紧紧围绕贯彻落实科学发展观、推进依法行政和促进提高财政资金使用效益的目标，对2004年度本级预算执行和其他财政收支情况开展了审计。主要审计了区财政局具体组织本级预算的执行和其他财政收支的情况；同时，审计调查了我区2004年基本建设资金使用情况、卫生经费投入和使用情况以及徐家汇、湖南、田林等街道2004年度部门预算执行情况。现报告如下：

一、本级预算执行和其他财政收支管理的情况

2004年度我区本级财政收支基本平衡，完成了区人大批准的本级预算任务。从调整预算的执行情况来看，区实际可用财力为422,743.64万元，超年初预算49,543.64万元。超收财力主要用于：1、追加街道财力返还支出6,100万元（在年初预算5.61亿元的基础上增加到6.22亿元）；2、追加公共设施建设准备金38,000万元（在年初预算2亿元的基础上增加到5.8亿元）；3、根据《预算法》的有关规定，增设预算周转金6,000万元。

审计结果表明，区政府各部门认真贯彻区委工作部署，认真落实区十三届人大三次会议通过的各项决议，按照依法理财的要求，完善规章制度，预算约束力较往年明显增强。区财政局围绕构筑公共财政框架的目标，不断深化各项财政管理制度改革，积极推进绩效评估和协同理财工作，财政资金使用的安全性和效益性得到进一步的提高。同时，在对上年度审计查出问题的整改情况进行回访中看到，有关部门和单位对审计建议十分重视，采取了有效措施并认真抓好整改工作。但审计发现在预算执行及资金管理方面仍存在一些问题，需要予以重视和加以解决。

（一）基本建设资金使用和管理情况

2004年本级财政用于基本建设方面的支出合计13.81亿元，占全年本级财政支出的33.16%。与2003年相比，支出的金额和比重分别增加3.29亿元和一点三个百分点。区财政局先后制定并实施了政府采购预算管理、基本建设项目政府采购及财政性资金绩效评估管理等制度，进一步加强了我区工程类项目的管理，但审计调查中发现建设项目绩效评估以及项目预算执行等方面还需进一步规范。

1、基本建设项目绩效评估依据有待完善

经对2004年度纳入区集中采购的22个基本建设项目进行检查发现，有部分项目预算编制的依据不明确，基础资料不齐全。如区市容局“17座公厕改建和53座垃圾库房新建”项目没有相关图纸及详细资料；区体育局“徐汇体育馆底层运动员休息室改建项目”未向中介机构提供设计说明，“电梯井土建项目”在项目申报时选址未定且没有取得消防部门的审批。前期提供资料的不完整，一定程度上影响了绩效评估结果的可靠性和有效性。

2、部分项目资金仍存在未按计划执行的情况

在基本建设项目的资金使用方面，仍发现部分预算单位因工程未按计划时间开展，造成年度预算无法执行的情况。如区卫生局2004年在预算内安排建造“徐汇区卫生人才培训中心”，总投资2,300万元，区财政安排补贴500万元，但该项目2004年仅处于工程的可行性研究和项目概算阶段，尚无正式的项目预算，当年实际无法正式启动；2004年区财政安排龙华工商所办公用房置换及装修资金311.50万元，由于具体地点尚未落实，造成该项目不能按计划执行。

（二）卫生经费投入和使用情况

2004年区财政对卫生事业拨款9,180.52万元。审计调查结果表明，2004年度卫生经费中财政资金的收支及使用情况较为规范。用于疾病防控、卫生监督、精防等重点项目的资金已占全年区财政对卫生事业拨款投入总额的46%，资金分配方向基本适应本区社会事业发展的需求。

审计中反映的主要问题是卫生经费的预算执行率偏低。经抽查发现，2004年10家单位经常性财政拨款卫生经费执行率为76.64%，执行数低于预算数的主要原因有：1、徐汇区中心医院添置贵重设备当年未执行；2、大华医院未落实医院临时过渡用房，不能按时搬迁和启用专项拨款；3、科研经费立项需专家论证，由于项目周期长，不确定性因素多，使科研经费预算执行率偏低。

（三）部分街道2004年部门预算执行情况

2004年街道财政拨款6.22亿元，占全年本级财政支出的14.94%，与2003年街道财政拨款3.6亿元，占财政支出的10.90%相比，有较大幅度的提高。随着街道经济的不断壮大，街道财力呈增长趋势，街道结余资金从2003年的3.51亿元增长到2004年的5.49亿元，增长了56.41%。街道社会事业支出占到总支出的80.98%，财力的使用明显向社区建设与发展、公共服务等领域倾斜。

审计调查结果表明，街道财政资金的管理正逐步纳入规范化预算管理的轨道，但对其他财政性资金等方面的管理还需加强。如对以房屋出租收入为主的其他财政性资金管理尚未到位，房屋出租取得的收益未纳入街道的预算收入；扶植地区经济发展的相关政策执行还不够规范，存在以地方扶植资金名义下拨到下属企业后用于街道本部支出的现象；对下属企事业单位的管理机制还不够完善，财务监督力度不强等。

二、预算外资金使用效率的情况

区财政部门通过整章建制、统筹安排，逐年完善预算外资金的设置和加强预算外资金的日常管理。至2004年底，区财政预算外暂存款专项资金项目共有63个，年末资金结余合计19.96亿元，比上年末增长2.45%。其中，为防范财政风险设立的滚动储备资金12.73亿元，占年末结余的63.78%；各类专项资金3.45亿元，占年末结余的17.28%；经财政逐年清理后的各类基金1.85亿元，占年末结余的9.27%。

经审计分析，2004年专项资金使用率在40%以下的有11个。其中产业发展扶持资金当年可用金额1.48亿元，使用金额5,000万元，使用率33.78%；街道资金当年可用金额1.49亿元，使用金额4,721万元，使用率31.68%。此外教育局爱心资金等4个资金使用率为0。上述分析结果表明，部分专项资金的使用效率还有待提高。

三、审计建议

（一）提升预算编制水平，确保预算编制与管理更趋合理

建议各预算单位高度重视预算编制工作的重要性，结合部门的发展规划，增强预算编制的科学性和预算执行的刚性。同时，继续完善绩效评估的管理工作，强化基本建设项目评估基础工作的管理和指导；各预算单位应严格按照有关规定完成报建审批等前期工作，确保预算编制依据的完整性；各街道应加强对市区两级关于扶植地区经济发展政策的贯彻落实，严格对下属单位的财务管理的监督，促进街道经济发展、社区管理及资源使用能力的全面提高。

（二）加强预算执行情况监督，确保部门预算的有效执行

部门年度工作计划的落实是部门预算有效执行的前提，建议进一步加强对预算单位实施年度工作计划的监督。对涉及部门较多、面较广的工作，要加强各部门之间的协作及信息沟通，确保项目预算的执行到位；对基本建设项目，预算编制部门和管理部门应充分考虑项目周期长、建设程序多的特点，加强对项目进度的跟踪控制，随时掌握资金使用情况；同时，对一些因主观原因未能严格执行预算的单位，建议加大检查和处罚力度，强化部门预算执行的严肃性。

（三）健全科学决策机制，确保财政资金的使用效益

建议区财政及相关部门把提高资金使用效率作为预算外资金管理的工作重点，建立专项资金的双向沟通制度，使各类资金的使用部门了解掌握资金使用情况，并把专项资金使用与发展区域经济及重点产业结合起来，进一步发挥专项资金在引导经济发展、改善投资环境等方面的作用；建议充分关注分散积累在各街道的可支配财力，根据社区建设发展规划和街道实际财力，对这部分资金实施调控，统筹安排、合理使用，发挥其应有的社会效益和经济效益；同时，针对目前我区市政建设力度不断加大、财政资金需求压力持续增长的情况，建议区相关部门充分关注财政资金的运作成本，提高财政资金的使用效益。

特此报告。