关于2005年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

关于2005年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2006年7月20日在上海市徐汇区第十三届人民代表大会

常务委员会第三十一次会议上

徐汇区审计局局长  刘融先

 

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，向区人大常委会报告2005年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的有关规定，区审计局对2005年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了区财政局具体组织区级预算执行和其他财政收支情况，延伸审计了部分预算单位预算执行情况，并对区产业发展、招商引资、促进就业、市政工程养护等专项资金使用效益情况实施了审计和审计调查。

2005年，在区委、区政府的正确领导下，区政府各部门坚持科学发展观，围绕构建社会主义和谐社会的总体目标，推进经济增长方式的转变，着力提高经济发展质量和效益，确保了区“十五”计划各项指标任务的完成。从审计结果看，2005年度区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

区域经济持续稳步发展，为财政增收创造了良好的条件。2005年，我区加大产业结构优化调整的力度，经济运行质量进一步提高，全年区级财政收入合计53.70亿元，支出合计53.52亿元，当年结余0.18亿元，净结余0.04亿元。圆满完成了区人大批准的区级预算任务。

优化预算支出结构，合理配置财政资源。进一步落实公共财政支出引导原则，确保重点，兼顾均衡，加大向民生领域的投入。2005年，区财政安排教育事业费6.49亿元，比上年增长15.56%；安排卫生事业费0.84亿元，比上年增长17.62%，均高于法定增长。

自审计法实施以来，我区预算执行审计工作坚持“以政策为导向、以预算为抓手、以资金为主线、以支出为重点，以效益为根本”，在不断加强财政财务收支真实合法性审计的同时，积极探索制度基础审计与效益审计并重的新内涵，促进了政府部门依法行政，提高财政资金的管理水平和使用效益。

一、关于上年度审计发现问题的整改落实情况

区委、区政府高度重视上年度审计发现问题的整改情况，要求区政府各部门认真研究和强化审计整改落实工作。各预算单位在做好2005年度预算执行的同时，积极采取措施，认真整改去年审计发现的问题，取得明显效果。

区财政局针对相关审计建议，从预算编制、执行和绩效评估等多个环节入手，进一步夯实财政资金管理制度。各被审计单位在认真执行审计决定，纠正存在问题的同时，吸取教训，建章立制，堵塞漏洞，加强管理。2005年审计35个预算单位查出的34项违规行为的整改落实率为100%，其中89%的预算单位在法定时间内将审计决定事项执行完毕。有的单位专门召开领导班子会议，通报审计情况，制定整改措施，责任到人，落实到位。有的单位通过整改，对审计发现的问题深入分析原因，并积极采纳审计意见和建议，健全和完善内部管理制度，进一步从制度上预防违规问题的发生。

二、2005年度区级预算执行和其他财政收支审计情况

（一）审计区财政局组织区级预算执行情况

审计结果表明：2005年，区财政部门继续围绕构建公共财政框架的目标，深化改革举措，突出公共投向，从支出结构和预算编制上规范预算行为，积极探索和实践依法理财、民主理财，在具体组织区级预算执行过程中较好地履行了职责。在审计中也发现一些问题：

1、部分财政资金出借未及时归还。近年来，区财政为弥补区内重大建设和特定事项的资金缺口，先后出借给有关政府部门及政府性公司资金5.44亿元。其中2001年出借给教育系统建设项目1400万元；2001至2002年出借给斯波特大酒店项目2000万元；2002年出借给衡山路85号地块资产运作2000万元；2004年出借给建业里保护改造项目4.25亿元。上述借款至本次审计时尚未归还。

2、部分历史遗留的基金款出借问题仍未解决。2002年，区财政对本区自上世纪八十年代中期起先后设立的11项基金进行了全面清理，但部分历史遗留基金出借款项仍沉积帐上多年，其中包括商业发展基金贷款1200万元，工业发展基金贷款600万元等。

产生上述问题的主要原因：财政资金支出管理制度执行监督还不严，个别部门借入财政资金后没有明确的还款计划。有的部门虽已具备还款能力，但仍长期占用财政借款，未按计划归还借款。对历史遗留基金清理不彻底，相应的配套措施尚不到位，影响了财政资金的使用效率。

对于上述问题，区审计局已要求区财政局和有关部门，按照《预算法》、《预算法实施条例》等相关规定，强化对出借资金使用情况的监督，积极落实配套措施，及时清理借款，提高资金使用效率。

（二）审计各部门预算执行情况

2005年，政府各部门继续以建立规范、高效的公共预算管理机制为目标，通过整合管理职能，优化操作流程，增强自我约束，进一步改善了预算管理基础工作。2005年度部门预算执行总体情况较好。在审计中也发现一些问题：

1、部分预算单位支出预算的准确性不高。一是预算调整度过大。审计抽查的32家一级预算单位均存在调整年初预算情况，调整金额总计4.9亿元。其中部门调增预算最高金额为2.27亿元，调整比例为39%。二是预算执行率过低。有的单位年度预算执行率为25%；有的单位当年基建装潢预算直至2006年才实际发生。

2、部分预算单位专项资金结余过大。审计抽查由区政府记帐中心统一核算的30余家政府部门，历年滚存结余资金为3538万元；2005年4月“蒲汇塘河道整治工程”决算后的结余资金1514万元，仍挂在结余帐上；第六届区运会专项经费结余307万元，从2004年搁置至今；区促进就业专项资金中的交通协管经费，沉淀的结余资金为179万元。

 3、部分单位预算收支核算不规范。有的将部分资金单独设立帐目核算，未反映在单位的预算会计报表中。有的将培训费等收入以及有关支出未纳入部门预算，影响了预算收支的真实性和完整性。

部门预算管理中存在上述问题的原因是多方面的，客观上有市、区两级政策性波动对年度预算编制执行影响，以及建设项目投资大、周期长，立项等前期工作比较复杂等因素。主观上是预算单位年度工作计划性不强，预算编制缺乏预见性和前瞻性，严格执行预算及有效管理资金不到位，影响了部门预算资金的科学使用。

（三）审计其他财政收支情况

2005年对22个预算单位的审计结果表明，各预算单位进一步建立健全规章制度，增强自我约束，内部控制制度逐步加强，财务管理水平不断提高。在审计中也发现一些问题：

有的单位固定资产管理不规范，未按规定办理政府采购审批手续；违反国有资产处置的管理规定，擅自核销坏账等。有的单位内部控制机制不健全，经费支出凭证失真，专项经费使用未执行规定审批程序，下属单位的财务管理薄弱。有的单位向下属单位转移收入或在下属单位列支费用。

产生以上问题的主要原因：一是部分单位责任人严格执行财务制度的自觉性不强，内部控制机制尚不完善，执行过程随意性较大，制度不落实。二是对财务管理以及对下属单位疏于监督，对违规行为的处罚措施不严。

对上述审计查出的问题，区审计局已经依照有关规定，要求被审计单位限期纠正存在的问题；同时，对执行审计决定的情况进行重点跟踪检查，确保审计监督落到实处。

三、审计专项资金使用管理情况

区审计局对2005年区产业发展、招商引资、促进就业、市政工程养护等专项资金开展了审计和审计调查。

（一）审计2005年度部分产业发展类资金管理和使用情况

区政府为优化产业结构，提升区域经济产业能级，设立了14项产业发展类资金用于扶持企业，2005年，区财政共安排专项资金2.38亿元。此次审计重点对科技创新、生物制品特色产业及产业发展资金的管理和使用情况开展了调查。审计结果反映，资金使用审批程序规范，基本做到了专款专用。

在审计中也发现一些问题：生物制品特色产业专项资金使用效率不高。2005年当年可用专项资金2385万元，而实际使用374万元，资金使用效率仅为16%。2003至2005年，市财政共提供我区无息贷款4313万元，用以扶持与生物制品相关的项目，但有关部门因考虑借款的风险因素而未使用，于2006年全额归还市财政。科技创新资金使用未能发挥集聚作用。剔除配套资金的刚性支出，2005年安排496万元专项资金用于扶持全区149个科技项目，使用面过于分散；其中对重点科技项目的扶持资金仅占20%，未能体现对我区重点产业培育的政策导向。

对于以上存在问题，区审计局已提出了完善资金评估考核机制，降低资金使用风险；优化资金投入结构，发挥资金杠杆作用；探索资金市场运作模式，提高资金使用效率等审计建议。

（二）审计调查招商经费管理和使用情况

招商引资是我区财政收入的重要增长点。此次调查旨在进一步推进完善我区招商引资政策和规范运作机制。审计结果表明，我区招商引资工作在管理体制、扶持政策及奖励机制等方面健全了相关制度，改善了投资环境。2005年，全区十二个街道引进企业1500余户，实现区级税收7.71亿元，为区域经济建设作出了积极的贡献。

在审计中也发现一些问题：职能部门的监管作用不到位。审计抽查2004年街道引进的1544户企业情况发现，街道对其中254户企业实行了特殊扶持政策，按规定经区招商中心审批的仅20家。部分街道执行政策不规范。有的街道以返税奖励名义向下属单位转拨资金用于购置资产；有的将招商经费转到下属企业，招商经费支出管理缺乏必要的监督等。

对于以上存在问题，区审计局已提出了强化招商引资机构的管理职能，规范招商经费支出的管理监督等审计建议，并督促被审计单位切实做好审计整改工作，确保审计监督取得实效。

（三）审计促进就业专项资金管理和使用情况

人民安居乐业、城区安定和谐是构建社会主义和谐社会的重要目标。区委、区政府高度重视促进失业人员再就业工作。审计结果反映， 2005年，区财政共投入专项资金3145万元用于完善就业援助制度，比2003年增长近12倍，专项资金的支出内容由5项扩大到12项，受益人群达6万人次，受益单位数为3255户，基本形成了我区以自主择业为主导、市场调节为基础、政府促进为动力的再就业工作新格局。

在审计中也发现一些问题：培训补贴的支出结构有待调整。2005年用于培训补贴的专项资金中，高级职业培训和定向培训补贴支出仅占5.56%，其余均为一般培训，培训支出结构不尽合理。培训机构的资质较为薄弱。抽查我区88家职业培训机构，具有高级工、技师以及高级技师等技能型人才培训资质的机构不到五分之一，与市政府关于大力推进高技能人才为主体的职业培训目标尚有差距。

对于以上存在的问题，区审计局已提出了职业培训应与我区产业发展及岗位需求相融合；有效利用信息和资源，为非正规就业组织提供更好的生存与发展环境；加大区产业发展规划宣传，使受益群体正确把握产业行业发展方向，适应我区“十一五”发展期间的产业布局和劳动力需求等审计建议。

（四）审计调查市政工程养护专项资金管理和使用情况

优化路网结构，增强道路交通的整体功能是实现区“十一五”规划中初步形成现代化综合交通体系目标的重要一环。此次审计调查的目的是，掌握全区道路养护基本情况，评价专项资金管理使用效益。审计调查结果反映，2005年区财政共安排市政工程养护资金0.57亿元；区市政养护部门采取积极措施，提高资金利用率，保证了道路养护工作的质量。据市有关部门近期发布的《全市道路状况分析检测报告》反映，2005年我区路面综合质量列外环线内12个城区第5位。

在审计中也发现一些问题：养护方案计划性、前瞻性不强。目前道路养护方案仅针对下一年度，缺乏整体计划性和长远考虑，不利于财政部门充分掌握情况及对相关资金的滚动安排。资金预期投入压力较重。随着世博会的临近，2007至2010年我区道路所需的维修、维护总量将达到高峰，投入的人力、物力和财力也将大幅度增长，资金的预期压力较重。

对于以上存在问题，区审计局已提出了建立健全定期道路检测、普查制度；探索形成中长期预算滚动编制机制，提高资金安排的合理性和使用的效益性等审计建议。

四、审计建议

（一）深化预算编制和管理，确保预算执行的效率性。

各部门要围绕区“十一五”规划，通过制定科学的发展目标和年度计划，建立中长期的滚动预算编制机制，切实细化部门预算编制。区财政部门要积极研究落实部门预算执行问责制，强化预算的刚性约束。

（二）提高财政资金支出管理水平，完善预算绩效评估体系。

区财政部门和各预算单位要进一步完善对部门预算管理的绩效评估体系，合理分配使用财政资金，注重资金投入产出效益，加大预算执行过程中的监督力度，确保支出的公共性和绩效性，提高财政政策的执行效用，保障政府公共职能的履行。

（三）强化内部控制制度，规范财务收支管理。

各预算单位要进一步健全和完善内部控制制度，不断增强依法理财的能力和水平，要按照建设节约型政府的要求，在预算安排上强化勤俭节约的意识，严格控制并科学安排会议费等各类公务活动支出，降低行政成本，提高政府行政效能。