关于徐汇区2003年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

关于徐汇区2003年度

本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2004年8月11日在上海市徐汇区第十三届人民代表大会

常务委员会第十四次会议上

区审计局副局长  翁国雷

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2003年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》和《徐汇区人民代表大会常务委员会关于加强区级预算审查监督的办法》的规定，我局对本区2003年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要审计了本级预算执行情况；同时，为提高区财政资金的预算管理水平，着重开展了对区部分街道及部分委办局2003年预算编制和执行情况的审计调查；并对2003年区教育资金的决算情况及区重大市政建设项目的管理情况进行了审计及审计调查。现就有关审计情况报告如下：

一、2003年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况

经审计，2003年我区完成本级财政收入为318,660.45万元，加上体制结算净收入37,354.23万元、调入资金2,789.31万元（从预算内列支的市级匹配资金中调入），减去净上解支出15,240.50万元、华泾镇财力结算支出12,500万元，2003年区实际可用财力为331,063.49万元。年度本级财政支出为330,748.91万元，当年结余314.58万元。

从财政预算收支执行情况来看，2003年区级财政收入完成年初预算数（263,300万元）的121.03%，完成调整预算数的100.40%；2003年区级财政支出完成年初预算数（283,200万元）的116.79%，完成调整预算数的100.14%。审计结果表明，2003年度区级财政收支基本平衡，并完成了区人大批准的预算任务。

从财政预算调整情况来看，经区十三届人大常委会第七次会议批准，2003年本级财政收支预算数分别调整为317,400万元和330,300万元。实际完成的区级财政收入超年初预算数55,360.45万元，这部分财力主要用于：充实以公共设施建设准备金为主的区专项准备金35,000万元，斜土路拓宽工程动拆迁追加经费9,006万元，教育、卫生、科技、社会保障等重点领域经费追加的资金需求。超收财力的投向基本体现了公共政府建设及构建公共财政框架的要求。

从区级财政的管理情况来看，年内区财政局着重开展了以提高预算编制质量、建立财政绩效评价体系为中心的财政预算管理工作，并对财政资金使用量较大的建设、教育、卫生三个部门实行了会计委派制，以加大对财政资金使用的监管力度和提高财政资金的使用效益。同时深化部门预算、国库集中支付、政府采购及“收支两条线”等财政支出管理工作，使各项财政制度改革在实施中得到了进一步的加强。我局在对上年度审计查出问题的整改情况进行回访和检查中也看到，有关部门和单位对这些问题及审计建议十分重视，采取了有力措施，认真执行审计决定，切实抓好整改工作。从审计情况看，2003年区级预算执行和其他财政收支情况是好的，但管理中仍存在一些问题。

（一）区级预算管理的情况

审计结果显示，2003年下半年我区国库收付中心开始运转，半年中通过收付中心拨付的资金量达24.2亿元，工资、政府采购、财政大额支出等资金已大部分通过收付中心直接拨付。这一重大改革，提高了财政资金流向的透明度和管理效率，财政性资金支出管理进一步规范；政府采购管理制度继续深化完善，政府采购计划已全面纳入部门的年度预算。

但审计中发现仍有个别单位预算管理制度执行不到位。一是“收支两条线”执行不严。如区规划局未按“收支两条线”规定将公建配套费及竣工保证金等财政性资金上缴区财政专户，截止2003年底应缴未缴的公建配套费为1,478.94万元，竣工保证金及其他5,616.2万元。经审计指出后，该局已进行了整改；二是未按规定办理政府采购手续。如2003年区规划局动用以前年度市规划局和市财政局拨入的专项经费结余购置汽车，未办理政府采购手续。

（二）区部分街道2003年度预算编制和执行情况

为进一步推进街道预算编制改革，我局分别对漕河泾、徐家汇、天平、虹梅、凌云及斜土等6个街道2003年度预算编制和执行情况进行了审计调查。调查结果表明，上述街道能按照规定程序进行年度预算编制，预算执行较以前年度有一定的改进，但基本建设项目的预算编制和执行有待继续加强。

 

单位	预算支出（万元）	决算支出（万元）	执行率
漕河泾街道	3,069.00	3,105.32	101.18%
徐家汇街道	9,737.49	6,522.70	66.99%
天平街道	2,491.00	2,226.12	89.37%
虹梅街道	1,808.10	2,276.85	125.93%
斜土街道	2,056.50	3,376.20	164.17%
凌云街道	1,246.30	2,721.69	218.38%

 

在调查的6个街道中，仅1个街道的预算支出与决算支出基本持平，2个街道的决算支出少于预算支出，另有3个街道超预算支出，主要原因是各街道对基本建设项目的预见性较差，项目执行中控制不严。如：徐家汇街道实际执行的基建支出比年度预算少了3,050万元，原因是年度编制预算时“行政中心”等项目方案尚未经区政府正式批准，故街道无法掌握工程概算；凌云街道2003年办公房装修预算为175万元，而实际购置办公用房支出了1,450万元；斜土街道2003年购置商务用房等基本建设项目未包含在年初预算中。

（三）区部分委办局2003年度预算编制和执行情况

年初我局先后对区建管委、区绿化局、区民政局、区规划局、区劳动局、区劳动监察大队、区残联等7户一级预算单位2003年度预算执行情况进行了审计调查。调查结果显示，区财政局以早编、细编部门预算为抓手，进一步加强了部门预算的管理，并在增强预算透明度、公开性和约束力等方面取得了一定的成效。

但调查中发现，一是部分单位编制的预算准确性和执行力较差，尤其是重大基本建设项目的预算调整情况比较突出。如：区建管委（本部事业）2003年支出预算的年初数为5,067.96万元，调整后为35,364.92万元，调整了3亿元，调整的主要原因是支付宛平路220千伏电站建设及斜土路拓宽工程前期动拆迁等项目，这些项目费用均未能在年初预算编制时予以反映。区绿化局2003年基本建设项目的年初预算为360万元，当年调整预算8,100.79万元，调整项目包括外环线绿化带徐汇段动拆迁经费、徐家汇公园三期动迁缺口资金及建设经费，这些项目也未能在年初编制预算时反映。导致上述情况的原因主要是市里规划及项目下达时间与区年初预算编制时间不一致，预算单位在编制预算时缺乏足够的预见性和超前的规划意识。二是个别单位存在转移收入的情况，区河道所在承接龙漕水系张家塘动迁工程中虚列“咨询费”支出200万元，将应属该所的财政性资金收入转移到汇建公司。

（四）2003年度区教育经费决算情况

2003年区教育经费决算收入89,046.2万元，决算支出85,466.4万元。审计结果表明，教育经费收支情况基本正常，区财政对教育事业的拨款，保持了高于当年区财政经常性收入的增长比例0.13个百分点，教育经费的使用符合《中华人民共和国教育法》规定。在教育资金的管理方面，区教育系统自2002年起就建立了会计管理中心对下属单位进行统一代理记帐，目前已有135家单位纳入了会计管理中心实施统一代理记帐，教育经费使用的规范性和完整性不断提高。此外，2003年教育局共收到动迁补偿费及房屋土地出让款3,083万元，当年支出2,055.5万元。这部分资金收支在“专用基金 - 修购基金”中核算。截止2003年底，区教育局本部“专用基金 - 修购基金”已累计结余7,111.5万元。

（五）区重大市政建设项目管理的情况

去年起，我局着手开展了对区“七路一桥”重大市政工程项目中“银都路工程”和“长华路桥工程”两个项目的全过程跟踪审计，并先后对其他市政建设项目的管理情况及区建设项目招投标情况进行了审计调查。

通过跟踪审计的提前介入，发现并指出了工程招投标过程中存在的一些问题，相关部门高度重视审计意见，提出了整章建制、突出长效管理等整改措施。目前“银都路辟建工程”已完成了竣工决算，由于工程建设阶段我局和政府采购部门对该项目的造价实施了动态控制，并在结算阶段对审价中的计量、计价错误等问题进行了严格审核，经审计后该项目确认的决算价比项目估算批准数减少了274.15万元，占项目总投资的12.77%。

对上述审计查出的问题，我局依照有关规定，根据不同情况已要求被审计单位予以纠正和改进。同时，我局将对被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况进行回访检查，并对部分被审计单位进行重点跟踪检查，以督促被审计单位切实抓好审计整改工作，确保审计监督取得实效。

二、审计建议

（一）规范建设项目预算编制流程，提高预算的科学性

2003年我区基本建设支出合计10.5亿元，剔除公共设施准备金及土地储备金等，实际用于基本建设项目的资金为5.5亿，占当年本级财政总支出的16.6%并成为财政监管的重点领域。建议区财政部门关注基本建设项目的预算编制，加强指导和监督。基本建设项目立项、实施、监管及资金拨付等环节涉及的部门之间应进一步完善有效的沟通机制，做好计划立项与预算编制工作的衔接，提高基本建设项目预算的准确性，同时还要继续加强对建设项目预算执行情况的监督检查，充分发挥预算的控制作用。

（二）完善管理措施，加强对工程建设项目的监督与控制

审计中发现，目前我区大部分委办局和街道并不具备单独完成建设项目立项审批、设计、证照办理、施工招标直至委托监理和竣工验收等一整套工作的管理能力。建议政府相关部门完善工程建设管理办法和操作流程，特别是对重大工程采购项目的监管要从事前环节入手，在施工合同签订前落实造价控制单位，从源头上加大对建设项目的监控。同时在目前采用委托中介机构实施竣工后审价外，还应加强建设过程中财政资金和操作程序的审核监督，及时发现并修正问题，进一步提高财政资金的使用绩效。

（三）整合教育资源，进一步优化资金使用

建议财政部门对区教育局大额修购基金予以关注，在科学统筹与合理安排年度教育经费的同时，结合区教育事业的发展规划，整合和优化教育资源配置，盘活与用好上述存量资金，使有限的财政性资金发挥最佳效能。