关于徐汇区2002年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

关于徐汇区2002年度本级财政预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

 

徐汇区审计局局长  刘融先

——2003年8月27日在上海市徐汇区第十三届人民代表大会

常务委员会第五次会议上

主任、各位副主任、各位委员：

    我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2002年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《审计法》、《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》，区审计局每年开展本级预算执行审计。近年来，区审计局在区委、区政府的领导下，紧紧围绕政府工作中心，突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计，进一步加大监督力度，不断深化和完善审计内容，并着力从健全制度、完善政策的角度提出审计意见和建议，为政府加强预算管理、人大加强预算监督提供重要依据；在维护财经秩序、促进依法理财和依法行政、深化财政管理体制改革等方面，发挥了积极作用。

对2001年度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，区政府领导十分重视，多次批示要求有关部门和单位切实抓好整改工作。区审计局对被审计单位纠正和整改情况进行了面上检查，检查结果表明，有关部门和单位对审计查出的问题和建议十分重视，采取有力措施，认真执行审计决定，积极采纳审计意见，切实抓好整改工作，审计监督收到了良好效果。

针对2002年度本级财政预算执行和其他财政收支情况，区审计局主要审计了区财政局具体组织执行本级预算和其他财政收支情况；预算单位预算执行情况；区预算外资金管理情况；区重大市政工程前期动迁资金的使用和管理情况；区公安、卫生事业经费使用和管理情况；区社会救助资金使用和管理情况；区市政道路养护资金和绿化建设专项资金使用和管理情况及区街道预算管理情况。

一、2002年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况

从审计的总体情况来看，2002年度本级预算执行和其他财政收支情况是好的，完成了区人大批准的本级预算任务，本级财政收入（二十五亿八千七百五十六万零五百元）完成预算的125.75%，本级财政支出（二十五亿三千九百九十七万五千六百元）完成预算的118.14%，收支相抵后当年度结余4758.49万，扣除增设预算周转金4500万，实际结余258.49万。

从本级财政的收入来看，2002年本级财政收入有较大增长，增长的主要原因在于，在本区产业结构调整升级的过程中，商业、房地产业两大传统产业稳步发展，服务业、科技产业快速成长，从而带动了流转税、所得税、房产税、契税等相关税收的增长。

从本级财政的支出来看，2002年本级财政支出着重为区产业发展、社会保障、经济监管、管理服务等领域提供了资金保障。超收财力主要用于徐家汇公园三期动迁、铁路南站及蒲汇塘河道整治等基础设施的建设；对科技、房地产等领域挖潜改造；追加困难群体帮困救助支出；保证教育事业费、卫生事业费的法定增长等，区财政对经济和社会各项事业发展支持力度明显增强。

从本级财政的管理来看，区财政部门积极推进财政支出制度改革，以实施部门预算、国库集中支付、政府采购及“收支两条线”管理等工作为重点，公共财政框架构建取得进展，依法理财水平得到提高。各有关部门和单位进一步完善了财政专项资金的管理，加大了对资金使用的监管力度，提高了资金使用效益。

但从审计情况看，本级预算执行和其他财政收支管理中仍存在一些问题，有待进一步改进。

（一）审计区财政局具体组织执行本级预算和其他财政收支情况

经对区财政局2002年度具体组织执行本级预算和其他财政收支情况审计，结果表明，区财政局稳步推进预算管理制度改革，在全区76户行政事业单位全面试行部门预算编制，实现了对一级预算单位的全覆盖；逐步规范预算外收入的管理，先后将区公建配套资金、区教育捐资助学收入等纳入“收支两条线”管理；继续强化政府采购工作，年度采购总额3.01亿元，超出前三年采购总额；全面推行国库直接拨付工作，在全区40户全额一级预算单位推行工资直接拨付；加强财政预算外基金清理工作，新建立预算外资金运作体系。但审计中也发现一些问题：一是部门预算编制工作尚需进一步完善。有的部门编制的预算缺乏中长期规划及可行性研究，部门计划工作相对滞后，编列项目不尽合理，执行中项目调整较多，使年度预算实施缺乏总体均衡和控制，影响了预算约束的效果。二是二级预算单位还没有全面执行“收支两条线”管理。在审计调查的12家行政事业单位中，8家查有问题的单位主要集中在二级预算单位。三是政府采购中的基本建设项目管理较为薄弱，目前已做到了对工程建设期间的资金拨付及工程竣工后的审价控制，但还未涉及对工程项目的全过程管理，政府采购制度执行不到位的现象仍有发生。有的单位将批量项目“化整为零”，缩小项目规模，规避公开招投标；有的项目超过100万元未按规定进行公开招标，还有个别单位在购置大宗物品时未执行政府采购。四是预算单位资金使用审批程序、重大事项集体讨论决定等内控制度还有待进一步加强，制度不健全、执行不严格、监督不到位的情况仍有存在。

（二）审计区公安、卫生事业经费使用和管理情况

经对2002年区公安事业经费、区卫生事业经费使用和管理情况审计，结果表明，区财政局注重财政支出结构及资金的使用效益，进一步加大对公共服务等领域的投入。但审计中也发现了一些问题： 2002年区公安分局预算支出共1.8亿元，公用支出、固定资产购建及修理支出只占23%。该局近三年经费开支的增长率均保持在15%左右（主要为人员工资的刚性增长），而固定资产购建费用的平均增幅仅为2.25%。目前本区公安系统部分警务装备相对老化，警务用车亟需更新，不能适应现代警务工作要求。2002年区卫生事业费主要集中于医院基础设施改造和设备采购，对疾病控制和卫生监督等公共卫生领域的经费投入比例相对较低，一定程度上影响了政府在公共卫生领域的管理效能。

（三）审计社会救助资金使用和管理情况

经对区财政2002年抚恤和社会福利救济费使用和管理情况审计，结果表明，区财政局和区民政部门采取了一系列措施，较好地保证了社会救助资金的按时、按量发放使用，为维护社会稳定做出了贡献。但从审计情况来看，社会救助资金的管理尚存在一些问题：一是救助对象审核工作不完善。对受领人“隐性收入、隐性就业、人户分离”等情况缺乏有效的核查手段，对查实的虚假收入证明等情况缺乏有据并有效的惩罚措施；二是社会福利救济费的运作衔接不严密。街道在社会救济款项的申报、发放等管理上仅起经费上下中转作用，未能发挥有效的控制和监督作用。

（四）审计区市政道路养护资金和绿化建设专项资金使用和管理情况

经对2002年区市政道路养护资金和绿化建设专项资金使用和管理情况审计，结果表明，按照“政企分开、政事分开、管理层和作业层分开”的要求，区政府对本区市政、绿化领域实施改革，成立了市政工程管理署、绿化管理局，逐步建立起财政资金市场化运作机制。但审计中看到，这两家单位在具体操作中未能很好的履行对财政资金使用上的政府管理和监督职能。2002年区财政共安排市政道路养护资金1260万元，市政署通过“形式”招标确定区市政养护公司为市政道路养护承包单位，每月仅对该公司上报的市政养护工程完成情况实施质量抽查，没有对工程养护完工结算书进行必要的审核，对市政道路养护资金使用缺乏有效监督。由区绿化局管理、区园林养护公司承接的部分绿化项目没有按规定编制工程预算，而是以概算代替，致使部分绿化项目缺少科学有效的预算控制和监督，产生已制订管理制度无法有效落实、绿化建设专项资金拨付无工程预算依据等问题。

（五）审计街道预算管理的情况

经对区街道预算管理情况审计调查，结果表明，2002年区财政局进一步加强了对街道财力的总体投入和街道财务收支管理，但在审计过程中发现，目前街道的预算管理工作与“二级政府、三级管理”的要求还不相适应：一是街道预算管理重拨付，轻管理，核算体系不规范。目前街道的财政管理主要采取以税收返还为主、结合经常性经费拨款包干方式的拨付管理，预算收支监督管理弱化，另外各街道收入体系因核算方式没有明确规定（除区财政投入外），运作模式各不相同，一些街道由此产生预算超支、未实施政府采购、街道收入转移到下属企业和单位、经费下拨下属部门后失去有效监控及预算支出失真等现象。二是街道房屋资产管理薄弱。目前，街道管理的房屋资产总量已积累到较大规模，但相应管理措施存在隐患。首先，管理职责不明确，缺乏规范有效的制度约束，房屋资产的管理权和使用权分散在各业务科室或街道下属企业，未将其纳入街道资产范畴，造成大量房屋资产游离帐外。其次，房屋资产使用权转移造成街道资产增值部分转移。一些街道将房屋调拨给下属企业使用，由此产生的房屋租金收入和转让变价收入直接计入下属单位，未纳入街道统一管理。

对上述审计查出的问题，区审计局依照有关规定，区别不同情况，分别作出处理：对违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法给予处理、处罚的，出具审计决定书，要求被审计单位限期纠正；对其他问题，出具审计意见书，要求被审计单位自行纠正和改进。同时，区审计局将对被审计单位执行审计决定和采纳审计意见的情况进行回访检查，并对部分被审计单位进行重点跟踪检查，以督促被审计单位切实抓好审计整改工作，确保审计监督取得实效。

二、加强预算管理的建议

（一）深化财政改革，进一步完善公共财政框架。

区财政部门要按照建立公共政府的目标，进一步优化财政支出结构，加大对公益性、基础性领域的投入，加快推进以部门预算、国库直接拨付和政府采购为重点的财政支出制度改革，为公共政府运作提供重要支点和保障。要以公共性评判为核心，将财政支出范围严格与公共政府职能相对应，建立、健全财政资金有效分配使用机制，对专项资金和基本建设等重大支出的适用性及效益性要进行全面综合评估，建立财政资金使用情况绩效评估体系，健全公共支出评价机制。要围绕建立符合公共政府行政方向的预算管理机制，以支出效益为导向，科学细化预算编制，完整体现部门功能，健全高效透明的预算编制制度，进一步把公共财政的理念落实并细化到部门预算的编审过程中去，保障公共预算财力的综合平衡。

（二）加强对财政支出的监管，进一步提高财政资金使用效益。

要进一步强化预算约束和预算支出监管职能，进一步巩固“收支两条线”管理，严格执行“收支两条线”制度规定；要严格执行《政府采购法》，明晰政府采购活动中财政部门、预算单位、政府采购执行机构各自的职责，切实提高政府采购的效率和效益；要结合街道实际情况，比照财政总预算制度，建立与“两级政府、三级管理”相匹配的街道准预算管理体制，要切实加强对街道预算收支范围、预算执行和调整以及政府采购等关键环节的制度管理；要严格执行批准的预算，注重日常财务分析，把握预算实施的均衡力和控制力，体现年度预算的完整性、统一性和权威性，切实做到“先有预算后有支出，没有预算不列支出”，管好用好各项财政资金；要建立与政府职能改革举措相匹配的财政资金管理制度，确保财政资金管理程序的有效执行，实现本区对财政收支实施法制化管理的预期目标；财政、审计、监察部门要强化监督检查，加强对权力的制约与监督，严肃查处各种违反财经纪律、挥霍浪费财政资金行为，进一步提高财政资金的使用效益和部门预算的行政监管效率，并自觉接受人大监督。