上海市徐汇区审计局关于2010年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

上海市徐汇区审计局关于2010年度本级

预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——在2011年7月9日上海市徐汇区第十四届人民代表大会

常务委员会第四十七次会议上

徐汇区审计局局长   冯玉瑞

 

主任、各位副主任、各位委员：

根据《中华人民共和国审计法》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，审计局对我区2010年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：我区2010年的预算执行工作，能紧紧围绕区委、区政府年度中心工作，以“调结构、促转型”，确保世博重点项目资金需求、持续改善民生和社会和谐稳定为目标，预算执行情况总体良好。

一、上年度审计提出问题的整改落实情况

2010年区财政局和各级预算部门对上年度预算执行审计中提出的问题落实了相关整改措施。

1、关于“部分单位预算项目跨年度支付金额过大，影响财政资金的使用效率”的问题：区财政局针对2009年度预算项目未启动，预算资金结存5,561.39万元的情况，在2010年中采取积极措施，已拨付资金3,970.47万元，结存金额有所下降，但至2010年末仍余1,590.92万元。

2、关于“部分历年基金借款尚未处理”的问题：区财政局对自1994年以来的安民帮困基金等进行梳理，并已召开会议，要求相关单位积极进行清理。待清理工作结束后，将根据清理结果按规定程序审批核销处理。

3、关于“彩票公益金未建立相应的管理办法”的问题：区体育局已根据国家有关部门关于彩票公益金使用和管理的规定，于2010年12月制定了《体育彩票公益金使用管理办法》。

二、区财政局组织本级预算执行的审计情况

（一）区级财政收支情况

2010年完成区级财政收入90.43亿元，加上市区财力结算净收入12.21亿元，动用上年度预算稳定调节基金2.20亿元，我区当年实际可用财力为104.84亿元，2010年完成区级财政支出99.29亿元，设立预算稳定调节基金5.55亿元。

（二）政府性基金收支情况

2010年区政府性基金收入62.16亿元，加上市对区补助收入0.96亿元，动用历年基金结余11.42亿元。完成政府性基金支出74.54亿元。

（三）转移支付情况

2010年，我区收到市转移支付资金合计为1.52亿元。经审计，区财政局已在当年分别拨至教育、民政等部门。

我区财政预算安排转移支付资金5亿元，当年实际拨付5.5 亿元（2009年末结余为1.99亿元），其中直接拨付枫林、华泾镇等7个街镇转移支付总额3.50亿元，直接拨付区住房保障和管理局、卫生局、社区安保等单位转移支付总额2亿元。重点用于民生项目。

（四）政府性举债情况

近期，市审计局对我区地方政府性债务进行了审计，根据审计报告显示：截至2010年末，我区政府负有偿还责任的债务194.20亿元，其他相关债务19.90亿元，偿债率为93.20%。历年来,区财政安排预算资金偿还的政府性债务利息为29.18亿元，归还政府性债务本金主要采用借新还旧的方式，借新还旧率80.24%。

（五）区级财政支出情况

1、民生资金支出。其中：2010年教育事业费支出13.67亿元，同比增长13.15%，高于12.78%财政经常性收入增幅；卫生事业费支出1.73亿元，同比增长17.15%，高于16.78%财政经常性支出增幅；促进就业、万人就业资金支出1.09亿元；廉租房保障资金支出0.93亿元；旧住房改造等资金支出3.48亿元。

2、其他资金支出。其中：2010年区科技类资金安排总额为7.91亿元，同比增长19.49%，除直接投入张江分园区外，其余资金主要用于扶持各类科技企业、有关临床研究基地建设和设立相关引导基金等。

2010年我区为经济结构调整安排投入各类扶持类资金总额为12.98亿元，同比增加19.52%，主要用于扶持各类企业以及产业发展和结构调整等方面。

综上审计结果显示，2010年区财政局在具体组织本级预算执行中，切实履行了预算管理职责。但在审计过程中，也发现以下需要进一步关注和完善的问题：

一是部分预算项目尚未执行或完工，影响预算执行的正确性

经审计，区财政期末“直拨结转”账户留存当年度未拨付资金合计为4.95亿元，主要内容有城乡社区事务、旧住房综合改造、世博项目建设和部分信息化项目等。主要原因是部分预算项目尚未执行或完工，造成资金的大量积淀。

针对上述问题，审计已建议区财政局加大对预算项目执行情况的监督，有效降低“直拨结转”账户的结存额；加强对银行账户的管理和提高资金的使用效益。

二是政府性债务管理和使用方面存在的问题

市审计局在对我区地方政府性债务审计后揭示以下问题：

（1）政府性债务管理制度不健全。

徐汇区政府性债务举借单位分别为汇鑫公司、土地发展公司、光启动拆迁安置公司等3家单位。区政府将举债工作列入政府“三重一大”事项，但区政府未专门制定政府债务方面的管理制度，政府层面未归口管理政府类债务，未建立本地区政府性债务风险预警和控制制度。

（2）项目举借资金统筹使用，部分资金未按对应项目使用，涉及资金62.49亿元。

审计发现，汇鑫公司以世博配套和轨道交通等项目向银行举借资金。截至2010年末，债务余额为143.72亿元，按项目实际使用资金81.23亿元，62.49亿元用于土地储备等项目，改变了资金用途。

（3）债务资金闲置半年以上，涉及资金5.43亿元。

审计发现，截至2010年末，汇鑫公司由于一次性取得银行借款，项目实施时间长等原因，造成5笔闲置1年以上2年以下债务资金达5.42亿元，占该公司债务金额的29.30%。

为此，审计建议区政府一要切实采取有效措施，进一步加强政府性债务资金管理。区政府应建立政府性债务归口管理、预警指标等管理制度；进一步完善偿债准备金管理办法，加快储备地块的出让。二要加强存量债务化解，有效控制债务增量。区政府应在年度预算中安排还本付息资金；同时，应提出债务规模控制总量和年度债务控制计划，控制债务风险。

三、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

本次审计中，审计局对教育局、华泾镇、天平街道等单位开展了预算执行情况审计，同时结合2010年度开展的对其他23家单位日常审计结果发现，各预算单位对预算管理的意识增强，预算执行情况总体良好，但也存在一些问题：

1、预算执行不严格。如：区民防办为完成年度预算将未发生的专项经费拨至下属单位；华泾镇将尚未发生的经费支出提前列支；国资委部分业务存在超预算支出情况；民防办等部门存在与下属企业收支串账、经费混用的问题。上述问题共涉及资金366.55万元。另外，当年住房改革资金结存在部门账户的问题，涉及金额0.30亿元。

2、部分收支未纳入预算管理。如：区民防办将应由本单位收缴的行政事业费转由下属企业收缴以弥补其亏损，存在行政事业性收费收缴不完整的问题；住房保障和房屋管理局、华泾镇的部分收入支出未纳入预算管理；区教育局向下属单位收取的国有资产使用费未计入收入。上述问题共涉及资金0.75亿元。

3、政府采购制度执行不规范。如：区市政署、华泾镇、斜土街道、天平街道、区商务委等单位实施的工程和服务采购项目虽已达到了分散采购的限额，但未办理政府采购手续，部分工程项目未根据区有关规定执行招投标程序，有的项目在采购过程中未经过询价或竞争性谈判等比价方式直接确定供货商。上述问题共涉及资金0.21亿元。

针对上述问题，审计局已及时出具审计报告，各被审计单位均能根据审计提出的建议积极进行整改。

四、政府投资建设项目审计调查情况

（一）区迎世博600天行动项目审计调查情况

在区城指办和各项目实施单位的共同推进下，我区600天行动中市规定项目的施工于2010年5月底前全部结束。截至2011年5月底，上述项目已完成了施工结算上报、投资监理预审及审计局复核等工作。由施工单位上报的全部712709个项目的施工结算为29.25亿元，经投资监理预审后为25.42亿元，预审核减额达3.83亿元，核减率13.09%；经审计局对投资监理审价结果复核后为25.04亿元，核减0.38亿元，核减率为1.48%。复核后的施工结算较原计划安排的资金规模有所突破，主要原因是整治内容增加及原材料价格上涨等因素。审计调查中发现的问题主要有：

1、竣工结算工作进展较慢

由于部分牵头单位在项目基本实施完成时，未能及时督促施工监理和投资监理开展相关工作，一定程度上影响了已竣工项目工程结算的进度。但经审计指出后，相关部门加大了督促力度，结算编报进度有所加快。

2、监理单位工作质量不高

部分施工监理单位以事务忙、时间紧为由，不到现场核实就草率签证，违背了过程监理程序。有的投资监理单位存在核价手续不规范及对签证内容核实有误等问题，在投资监理单位的预审工作中也存在结算审价计量、定额套用错误，重叠计费、未按合同约定计费等问题。

对于监理单位存在的问题，审计局一方面通过加强对预审工作的指导来减少预审中重复出现的错误，另一方面也向各实施单位提出了加强对施工监理、投资监理等中介机构履约情况的监督、管理和评价等建议。

（二）区教育局校舍安全工程审计调查情况

审计调查结果表明，区中小学“校安工程”三年规划（2009至2011年）正按照计划有序推进，实施情况总体良好。支出基本合法合规，但也存在以下问题：

1、部分项目未及时办理施工许可证和报监手续

审计发现，2009年实施的徐汇中学整体修缮工程、董恒甫职校加固工程，以及2010年实施的龙华中学、园南小学、梅陇幼儿园加固工程共5个项目，未能办理施工许可证和报监手续。

2、个别工程存在设计不到位和工程材料质量的问题

审计发现，个别加固工程由于鉴定单位前期鉴定不到位，直至开工才发现工程底层墙体不符合现行结构规范；个别加固工程在接受植筋抗拉拔检测中有部分钢筋屈服强度不符合标准，后在教育局基建站的要求下施工单位进行了整改。

针对上述问题，审计局已建议区教育局严格按照建设管理程序的要求，加强对施工单位和监理单位的管理，落实质量管理责任制，建立相关的设备材料质量检查制度，督促施工监理严格履行监理职责。

五、专项资金审计和审计调查的情况

（一）部分专项资金的审计调查

根据区财政局提供的资料，2010年度区产业发展等24项专项资金的年初余额合计为18.82亿元，收入合计20.46亿元，拨付使用单位合计20.65亿元，年末结余18.63亿元（包括财政专项准备金10.46亿元）。本年度对其中的产业发展等8项专项资金的投入使用情况进行了审计调查。调查结果表明：区财政局在专项资金的安排上，能充分考虑重点领域的资金需求和存量资金之间的关系，在消化结余的基础上，继续做到统筹安排有进有退。2010年社保储备金和公共设施建设准备金分别安排支出0.93亿元和0.78亿元，主要动用的是历年结余。同时，根据转变经济发展方式需要，区财政局新设立了金融服务业和人才发展两项专项资金，并在当年预算中分别安排了3亿元和0.22亿元。

但审计中也发现部分资金在政策完善、预算执行及认定程序等环节上还存在一些问题需要改进：

1、个别专项资金的配套政策出台不及时

至2010年末，我区节能降耗专项资金预算安排0.88亿元，实际支出合计0.50亿元，尚未建立与之配套的扶持与奖励标准细则；人才发展专项资金预算安排0.22亿元，尚未制定相应的管理办法。

2、个别专项资金补贴奖励操作程序欠规范

抽查徐家汇商圈能级提升扶持资金及区社区商业建设扶持资金发现：港汇广场等5个项目，仅有企业或相关单位提出的资金申请，缺少对上述项目扶持补贴金额审核确定的过程和记录；另有2个项目，按规定应当由被扶持企业提出申请，但实际是由所在街镇提出申请；抽查2010年度36个节能减排奖励项目发现，上海先进半导体制造股份有限公司等7个项目节能技改尚未竣工或实施，节能量审核报告中以测算数作为节能量认定。

针对上述问题，审计已建议各相关单位进一步梳理和完善专项资金的配套政策，强化和规范专项资金的预算管理和项目管理。

（二）土地出让金收支管理审计调查情况

经审计调查，受房地产调控政策影响，2010年我区出让土地6幅，总面积10.25万平方米，出让土地数较上年下降66.67%。2010年实际收到土地出让金61.06亿元；动用土地出让金收入安排结算土地前期成本、重大工程动迁配套商品房等各项支出（含国有土地收益基金支出）合计73.28亿元；至2010年末结余18.39亿元（含国有土地收益基金结余）。

审计调查结果表明，本区土地使用权出让的收支管理总体情况正常，土地出让收支预算编制工作较往年有所加强，土地出让计划与财政收支预算得到了有效衔接。但审计调查也发现受市场、政策变化的影响，土地储备成本不断提高，政府债务风险依然较大。

针对上述情况，审计局建议区规土局等部门能积极推进招商引资工作，加快土地流转速度，盘活项目资金，降低融资压力。同时，也要加强对土地出让前期基础开发工作的管理，确保土地收储和出让的顺利进行。

（三）区残疾人就业保障金使用绩效审计调查情况

为了促进我区残疾人就业保障金（以下简称“残保金”）的规范化管理和使用，充分发挥残保金的社会效益，审计局对区残保金使用绩效情况进行了审计调查。审计调查结果显示：区残联认真履行“代表、服务、管理”职能，扎实推进区残疾人事业的发展,顺利通过两个“创建”的验收，实现了“十一五”预期目标，社会效益良好。

但审计中发现残保金使用的相关政策滞后，缺乏时效性。如：目前残保金的征缴与使用都依据82号令，该政策最新修订时间为2000年，该政策规定的残保金使用范围中“为安排残疾人就业所需设备、设施费用的补贴”由于近年区残联下属福利工厂被市场淘汰，公共无障碍设施由区建设部门负责，就业所需设备、设施费用补贴几乎为零。而未列入残保金使用范围的残疾人康复、文体等项目近几年需求量大，但无政策支持。

针对上述问题，审计建议区政府组织相关部门对残疾人资金政策的时效性和适用度进行评估，并向市上级部门反映，从源头上提高政策关爱力度，保证残疾人事业的发展。