上海市徐汇区审计局关于我区2008年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
日期： 2009-07-13
上海市徐汇区审计局关于我区2008年度
本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2009年7月9日在上海市徐汇区第十四届人民代表大会
常务委员会第二十四次会议上
徐汇区审计局局长 冯玉瑞
主任、各位副主任、各位委员：
根据我国《审计法》和《预算法》的规定，我局对2008年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计以科学发展观为指导，在审计财政收支真实性、合法性的基础上，更加关注专项资金、民生资金的使用效益，通过审计促进提高我区预算执行的规范性和财政资金的绩效，进一步建立和健全了区级公共财政框架。
这次的预算执行审计主要审计和调查了区财政局具体组织本级预算执行和其他财政收支的情况；部分财政专项资金管理使用情况;“45667”科技资金投入使用情况以及民生资金使用情况等。审计中还对上年度审计出问题的整改落实情况进行了检查。
审计结果表明：2008年我区坚决落实各项宏观调控政策，调整优化支出结构，加大民生投入，继续加强预算规范管理，努力建设节约型政府，全力支持抗震救灾工作。预算执行总体情况良好，为我区各项社会事业顺利推进提供了有力保障。
一、上年度审计出问题的整改落实情况和初步效果
2008年区委、区政府对上年度预算执行审计中提出的问题非常重视，要求举一反三，查找漏洞，认真开展整改工作。区财政局和相关预算单位积极制定各项整改措施，建立健全长效机制，整改效果已基本显现。至2008年底，上年度预算执行审计指出的社区帮困经费支出标准不一、个别专项资金未及时建立管理制度等问题已得到有效整改，个别问题还有待进一步落实。
1、部分单位预算项目执行进度缓慢的问题。上年度审计反映后，区财政局根据审计建议，对直拨结转资金专户进行了梳理和清理，督促预算单位抓紧项目进度和及时付款，至2008年末，该资金专户余额由2007年末的10.27 亿元下降到4.86亿元，直拨结转资金专户梳理和清理工作取得一定成效, 但仍显余额较大。
2、工程借款方面的问题。上年度审计反映市市政局上中路隧道浦西段3.3亿元借款未归还我区的问题引起区政府高度重视，区政府于2008年6月发函给市建交委，建议市市政局先归还3.3亿元借款，其余资金待市审计局正式审定后再结付。截止本次审计结束前，市市政局仍未归还3.3亿元借款。
二、2008年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况
2008年财政收入保持连续增长，全年区级财政收入73.32亿元，加上市区财力结算净收入12.16亿元和调入资金0.05亿元，区实际可用财力为85.53亿元。2008年完成区级财政支出82亿元，设立预算稳定调节基金3.53亿元，完成区人大批准的预算任务。
（一）区财政局具体组织本级预算执行的审计情况
1、超收财力使用情况
根据《财政部关于做好增收节支有关工作的通知》要求，区财政局向区十四届人大常委会第十七次会议提交了有关我区当年区级财政超收财力全部纳入新设立的“预算稳定调节基金”的意见。当年区级财政设立“预算稳定调节基金”3.53亿元。审计结果表明，有关审批程序符合法定要求。
2、2008年教育、卫生事业费支出情况
2008年我区安排教育事业费11.27亿元，同比增长19.31%，比财政经常性收入增幅17.11%高2.2个百分点。安排卫生事业费1.33亿元，同比增长15%，比财政经常性支出增幅12.31%高2.69个百分点。审计结果表明，2008年我区财政支出教育、卫生事业费均高于法定增长。
3、节减公用经费支援灾区的情况
2008年9月，我区根据市财政局下达的《2008年区县压缩公用经费预算的通知》要求，压缩公用经费预算2,400万元。审计结果显示，我区全面完成了节减机关经常性经费预算开支5%的任务，压缩财政资金2,400万元用于支持抗震救灾和灾后重建工作，并于2008年10月全额上缴市财政局专户。
4、政府采购情况
2008年我区财政全年共组织政府采购1557项次，金额105,002.44万元，比预算金额110,302.54万元节减5,300.10万元。在实际完成的采购额中，集中采购96,839.39万元，占采购总额92.23%，自行采购额8,163.05万元，占7.77%。
审计结果表明，政府采购额占区级财政支出的比重由2007年的11.68%上升至2008年的12.81%；公开招标采购额占政府采购额的比重由2007年86.16%上升至2008年86.81%；从财政将款项直接支付供应商的比重由2007年52.90%上升至2008年72.97%。区财政局政府采购内部审核制度的执行情况良好，也未发现其他预算单位存在重大违反政府采购规定的行为。
5、转移支付情况
2008年，我区收到市转移支付资金合计934万元，其中：低保补助626万元，协保补助227万元，其他81万元。我区预算安排“街道转移支付资金”4亿元，当年实际拨付31,885.63万元，加上年初结余41,285.85万元，2008年末结余49,400.22万元。2008年“街道转移支付资金”主要拨付凌云、枫林、长桥、虹梅、康健5个街道，用于财力保障资金、居民区改造经费等18,408.11万元；拨付华泾镇用于外环线生态专项建设经费3,000万元；拨付区房管局用于平改坡等专项经费3,897万元；拨付区卫生局用于社区卫生综合改革补贴资金4,020万元。
审计结果表明，2008年市转移支付款项已在当年分别拨至区民政、卫生等部门。“街道转移支付专项资金”的拨付程序规范。
6、政府融资情况
经审计，我区政府性融资举债具体实施的汇鑫公司2008年末银行总借款合计为93.15亿元 （其中：长期借款51.80亿元，短期借款41.35亿元），较上年的42.50亿元净增50.65亿元。
银行借款中，2008年末直接用于重大市政工程、重点项目借款余额为707,000万元，主要用于世博配套项目（道路）等工程613,318.14 万元（包括上中路隧道浦西段3.3亿元借款），生态专项建设 46,771.17万元，明珠线二期建设项目39,540.97万元。其他借款主要用于龙华旅游城开发、徐家汇公园、徐家汇中心等项目。2008年汇鑫公司已将累计向区财政间歇资金借用的174,296.17万元全部还清。审计结果显示，汇鑫公司融资举债手续完备，程序规范。
7、民生资金直接投入情况
经审计， 2008年我区直接投入民生资金为216,033.74万元，较年初预算的210,700万元增加5,333.74万元；较2007年的133,207.67万元增长62.18%。同比显示，我区直接投入民生资金的总量增加明显。
2008年民生资金主要投向10个方面：
（1）促进就业方面：主要用于促进就业、万人就业专项资金等合计9,396.13万元。
（2）发展教育事业方面：主要用于基础教育设施建设、义务制教育生均公用经费、创建全国社区教育示范区等合计55,612.09万元。
（3）完善医疗卫生保障方面：主要用于推进公共卫生基础设施建设、减免群众看病费用、社区医疗卫生等合计30,197.47万元。
（4）保障救助工作和福利事业方面：主要用于城镇居民最低生活保障、民政传统救济等经费合计25,184.58万元。
（5）改善群众居住环境方面：主要用于廉租房、旧住房综合改造、垃圾处置经费等合计58,590.38万元。
（6）深化社区公共设施建设方面：主要用于社区公共设施建设、菜场标准化改造等合计6,047.05万元。
（7）加强为老服务方面：主要用于为老服务设施建设、发展居家养老服务等合计5,214.26万元。
（8）做好残疾人保障方面：主要用于残疾人康复和帮扶等合计3,067.90万元。
（9）构建和谐社区方面：主要用于社区市民综合帮扶资金、和谐示范居委会创建等合计12,030.48万元。
（10）推进平安建设方面：主要用于技防设施建设、社区公共安全支出等合计10,693.40万元。
抽查显示，我区民生资金均能够按照规定程序进行拨付。
（二）部分财政专项资金管理使用的审计调查情况
2008年我区财政根据预算法的相关规定，在对以前年度专项资金进行清理、归并的基础上，严格控制了专项资金的规模。2008年度产业发展等25项专项资金的年初资金为315,650.64万元，当年财政安排143,167.98万元，当年支出202,170.79万元，年末余额256,647.83万元。专项资金支出主要用于对民生、科技、街道和建设等领域和部门的投入。本次审计调查了科学技术规划配套资金、外贸发展资金、产业发展资金、现代服务业专项资金、科技发展资金、产业结构调整资金、全民健身发展资金、竞技体育专项资金、应急备用金等10项专项资金的管理和使用情况。
审计调查结果表明，与25项专项资金管理相关的制度已全部制定,资金安排总体较为合理，统筹考虑了重点领域的资金需求和存量资金之间的关系，提高了专项资金的使用效益，如：为推动现代服务业由“先导”向“主导”转变， 2008年安排现代服务业专项资金支出9,990.04万元，较上年的4,800.46万元增长108.11%。公共设施建设准备金当年安排支出41,036.97万元，主要动用的是历年结余，既保证了区内建设资金所需，又减少了结余资金的大量沉淀。
1、区2006-2008年“
本次审计中我局对区“45667”科技类财政专项资金( 以下简称科技资金）投入、使用效益、监督管理等方面进行了审计调查，调查结果显示：2006-2008年，我区科技资金的投入分别占当年财政支出的4.01%、5.01%和6.18%，超过科技资金投入的预设指标。据科委、发改委等单位提供的数据显示，科技资金的使用取得阶段性成果，截至2008年底，“45667”科技资金投入的5项具体指标中有2项率先完成“十一五”规划目标，2项指标完成情况良好。科技产业园区、专业孵化器基本完成建设目标。科普博物馆、科普示范区率先达标。人均科普经费达到2.5元/人（含街道已达3.5元/人），高于国家1.18元/人的平均水平。专利申请量超计划增长。扶持科技小巨人企业数量较2007年同期增长51%，较2006年同期增长416%。
审计调查显示，高新技术产业还有待进一步发展。至2007年，研发经费支出相当于销售收入的7.6%，虽同期增长26.67%，但距“十一五”规划目标12%尚差4.4个百分点；高新技术产业产值占工业总产值的比重达45.2%，距“十一五”规划目标70%尚差24.8个百分点。
从对科技资金管理的审计调查结果看，区科委等部门制定了相关配套的管理和考核机制，严格把关科技资金的拨付和使用，对其安全性、针对性的管理较为完善。例如科技小巨人扶持分为立项和验收，验收不合格者取消后期拨付款。同时，街镇对于科普经费的使用也逐步规范，2007年曾发现的个别街道在科普经费中列支其他费用等问题都已基本得到整改。
上述专项资金规范化管理和阶段性成果为我区建成科技资源、企业、人才和环境综合优势领先的“科教兴市核心区”奠定了基础。但审计调查中也发现一些需要关注的方面：
（1）科技资金使用效益有待进一步提高
截至2008年底，区财政科技发展配套专项资金历年暂存于财政的未使用资金共计16,246.97万元，其中科技型中小企业创业投资引导基金15,000万元，创新资金专项959.20万元，其他专项73万元，利息214.77万元。
（2）科技资金管理部门间的项目管理信息平台有待建立
我区涉及科技资金管理的单位主要有区科委、区商务委、区工商分局、区质监分局等多个政府部门。部门间的项目管理信息平台尚未建立，各部门事前无法及时了解和掌握其他部门对各企业投入的情况。如：2008年本区对复旦复华药业有限公司投入科技资金120万元，涉及4个部门，其中科委小巨人立项60万元，技监分局名牌奖励20万元，工商分局商标奖励20万元，经委产业发展资金20万元。
（3）科技创业投资引导基金的扶持引导作用有待进一步发挥
2007年，为扶持高科技企业并为我区培育新的经济增长点，区财政拨出5,000万元专项资金，由区国资经营公司出面（出资5,000万元）与上海松山房地产有限公司等12家企业（出资17,000万元）合作，成立注册资本为2.2亿元的领汇创业投资有限公司，从事创业投资引导。在运行中，全权委托民营企业领创创业投资管理有限公司进行投资和管理，并每年按委托资金总额2%支付咨询管理费。至2008年12月底，领汇投资公司已支付领创管理公司咨询管理费550万元，领创管理公司已为领汇公司投出20,470.44万元，对宁波双标汽车部件有限公司等9个项目进行投资引导，至今尚未获得收益。
审计调查发现，领创管理公司为领汇投资公司投出的9个项目中7个属于外省市企业，2个属于上海市其他区县的企业，至审计结束前所有项目的税收、工商注册地都不在我区，与设立该项创业引导基金的预期，即5年内为我区创造超过亿元税收目标相去甚远，创业投资引导基金要达到的投资引导作用与实际操作目标不一致。
2、旧住房改造专项资金的管理和使用方面
我区于2001年在原直管公有住房专项中设立区旧住房改造专项资金，资金主要用于旧住房综合改造等相关项目。2008年用于旧住房综合改造项目的专项资金调整后预算支出为56,189.10万元，与年初预算支出42,882.83万元相比增加31.02%。
审计调查结果显示：上述资金投入后取得较明显成效，2008年平改坡综合改造完成210.69万平方米，比计划的90万平方米增加134%；旧住房综合整治完成31.57万平方米，比计划的30.
（1）旧住房综合改造项目存在较大的资金缺口
根据《徐汇区人民政府关于印发进一步推进徐汇区旧住房综合改造实施意见的通知》及《徐汇区旧住房成套改造资金管理办法（试行）》文件规定：旧住房综合改造部分项目应由业主及产权单位承担部分改造资金，由于各种原因，该部分的资金筹措十分困难，存在较大缺口，据不完全统计，2008年旧住房综合改造项目中业主及产权单位应出资2.06亿元，至审计调查之日，仅到位0.86亿元，缺额达1.2亿元,虽然这部分缺额将由所在街道在下一年垫付，但1.2亿元的资金缺口使得当年旧住房综合改造项目的建设资金十分紧张，施工单位垫资施工现象比较严重。
（2）旧住房综合改造项目中旧住房成套改造预算执行率较低
区住宅建设发展中心提供的资料显示，2008年住房成套改造计划为3.61万平方米，后调整为7.
三、审计意见和建议
（一）严格支出进度管理，提高财政资金的使用效率
审计建议区财政局在清理财政专项资金、财政专户历年滚存结余已取得一定成效的基础上，对历时多年仍未启动和未完成的项目研究制定解决办法。要继续从源头上从严把关预算审批，强化预算支出进度管理，督促预算单位严格按照计划进度加快项目实施。
（二）构建科技信息平台，统一扶持资金的项目管理
审计建议区政府在确保资金安全的前提下，建立统一的科技扶持资金项目管理信息平台或协调沟通机制，以利于各职能部门加强沟通，及时了解项目投入情况和产出情况，充分发挥财政科技资金在推进“科教兴市核心区”建设中的支持、培育、带动、引领作用。
（三）建立风险评估机制，前移专项资金监督的关口
审计建议区相关部门加快完善区财政专项资金管理和监督体系，强化风险评估，对区重点项目、重大资金投入进行前期监督，中期考核，同时，借助跟踪审计等手段，加强监控力度，为财政专项资金投入提供决策依据和对比评价，以减少投资引导的风险，提高资金使用效益。
（四）完善举债监测体系，关注政府融资的偿债风险
审计建议区政府高度重视目前我区政府性融资举债数额较大的情况，并要求区财政局根据政府债务新情况、新变化，不断完善指标监测体系，以债务率、偿债率等为重点，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估，切实控制我区政府举债规模，降低偿债风险。