上海市徐汇区审计局关于2011年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

 

上海市徐汇区审计局关于2011年度

本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——在2012年7月20日上海市徐汇区第十五届人民代表大会

常务委员会第五次会议上

徐汇区审计局局长  冯玉瑞

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，向区人大常委会报告2011年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《中华人民共和国审计法》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，区审计局对我区2011年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：我区2011年的预算执行紧紧围绕区委、区政府年度重点工作，以继续调整产业结构，持续改善民生和社会和谐稳定为目标，促进了区域经济社会平稳发展，预算执行情况总体良好，完成了区人大批准的本级预算任务。

2011年相关部门和单位对2010年度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题进行了认真整改，截至2011年末，共制定整改措施83项，建立健全规章制度13项。区审计局已将审计查出问题的整改情况向区人大常委会作了书面报告，并向社会进行了公开。

一、区财政局组织本级预算执行的审计情况

（一）区级财政收支情况

2011年完成区级财政收入100.06亿元，加上市区财力结算净收入17.65亿元，动用上年度预算稳定调节基金1.80亿元，我区当年实际可用财力为119.51亿元；2011年完成区级财政支出119.32亿元，区级财政收支结余0.19亿元。

（二）政府性基金收支情况

2011年区政府性基金收入32.44亿元，加上市对区补助收入2.55亿元，动用历年基金结余11.59亿元，完成政府性基金支出46.58亿元。

（三）政府债务变动情况

根据2011年市审计局审计报告以及区财政局相关资料，至2011年末，我区政府性融资平台汇鑫公司负有偿还责任的债务余额为147.74亿元，较上年末减少29.81亿元，其中区财政2011年度预算安排的还本付息资金计13.60亿元，占区级财政支出的11.40%。

（四）区级财政支出情况

1、不断优化财政支出结构，保障民生投入持续增长

在2011年区级财政支出119.32亿元中，区财政局根据相关法定增长等要求，分别安排教育事业费14.96亿元、科学技术经费5.20亿元、人口与计划生育经费0.36亿元、公益性文化经费1.49亿元和卫生事业费1.94亿元，合计23.95亿元，占20.07%，同比分别增长8%、17.81%、8.29%、21.18%和12%，均高于财政经常性收入或支出增幅；为保障民生投入，分别安排廉租房资金3.07亿元、促进就业及万人就业专项资金1.42亿元、社会救助和福利资金2.74亿元等。

2、继续推动产业结构调整，促进经济运行平稳发展

2011年，区财政安排科技产业、金融行业以及支持中小企业融资和园区建设等各类专项企业扶持资金14.12亿元，占区级财政支出的11.83%，为实现徐汇经济的转型升级提供了保障。

3、转移支付情况

2011年，我区收到市转移支付资金合计为5.58亿元，其中：4.14亿元已按规定用于教育、卫生、市政设施养护和环境卫生等方面，其余文化事业建设费和地方教育费附加转移支付资金合计1.44亿元尚未安排使用（原因是涉及市拨转移支付新增项目，已于2012年预算中安排）。

综上审计结果显示，2011年区财政局在具体组织本级预算执行工作中能坚持优化财政支出结构，保障民生领域投入和城区建设管理，切实履行了预算管理职责，但也存在一些需要进一步改进和提高的方面：

一是未将部分预算外收入纳入预算内核算。经审计，2011年区财政本级设立的“其他财政性资金”账套中涉及区公建配套房资产处置收益0.26亿元，区财政局按区政府相关公建配套建设管理办法进行了专户管理和核算，但未及时根据2011年实施的《上海市财政局关于将预算外收入纳入预算管理工作的通知》的要求及时调整纳入预算内核算；另外，经抽审还发现部分事业单位相关人事档案保管收入等也未及时按《上海市财政局关于将部分按预算外资金管理的收费收入纳入预算管理的通知》的要求纳入预算内核算。

二是部分未执行的预算资金有待进一步清理。经审计，区财政本级 “直拨结转”账户2009年、2010年和2011年年末余额分别为4.14亿元、6.79亿元和8.72亿元，主要原因是部分预算单位的项目支出预算编制不准确，预算与实际执行存在差异，预算结存资金额逐年增大，影响了资金的使用效益。

针对上述问题，区政府要求区规土局、机管局、房管局根据市相关规定，进一步修订完善区公建配套建设管理实施意见，明确将公建配套房处置等收入纳入预算内核算。同时，区政府要求进一步规范各项预算外收入的核算管理工作并加大力度清理历年未执行的预算资金，提高资金的使用效益。

二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况

本次预算执行审计中，区审计局对区档案局、建交委、统计局、绿化市容局、发改委、龙华街道、长桥街道、枫林街道、610办公室共9家单位开展了审计，结合2011年度开展的对区工商联、政协办、合作交流办、安监局、机管局、徐汇中学共6家单位的审计情况，结果表明：各单位预算意识不断增强，内部管理逐步完善，部门预算执行总体情况较好，但在预算编制和执行、资金资产管理等方面仍存在一些问题：

（一）预算编制和执行中存在的问题

1、个别单位部分收支未纳入财政预算管理。如：未将交由其下属单位管理的宿舍管理费收入及维修费支出纳入本单位部门预算管理。

2、4个单位专项经费使用和管理欠规范。如：存在专项经费未严格按用途使用、以前年度专项经费结余未及时清理及专项经费预算执行率较低的问题。

3、个别事业单位经费列支不合规。如：在其他单位列支餐费、慰问费等支出。

（二）财经制度执行中存在的问题

1、3个单位政府采购制度执行不到位。如：在采购限额标准以上的货物、服务和工程项目时，未按政府采购法规定的程序进行分散采购，有的采购活动未进行询价，有的采购项目未编制政府采购预算。

2、个别单位工程项目未实施招投标。如：实施的工程未按《徐汇区小额工程建设项目实施招标投标管理办法》的要求进行招投标，部分零星工程项目未经询价直接确定施工单位，有的工程项目在付款时未按约定预留质保金。

（三）资金资产管理中存在的问题

1、4个单位现金使用超限额。如：在支付千元以上的餐费、会务费时使用现金方式支付，违反了现金使用及管理的规定。

2、2个单位固定资产管理不够完善。如：房屋资产未及时记入固定资产管理。

针对上述问题，区政府要求被审计单位予以纠正。目前，各单位正在积极落实整改工作。

三、社会保障资金审计情况

审计署上海特派办今年上半年对我区2005年至2011年度社会保障资金开展了审计，审计的结果表明：“徐汇区政府十分重视对生活困难人群的保障，严格按照上海市相关规定，贯彻落实最低生活保障等社会救助制度，初步建立了城市居民最低生活保障、扶老、助残、救孤为重点的社会福利体系，切实履行了社会保障职责”。但审计署也发现我区在社会福利、社会救助政策执行等方面还存在一些问题：

（一）社会保障制度和政策执行方面存在的问题。

1、家庭成员人均收入高于上海市城市最低生活标准的家庭仍在领取低保补助。2011年，共有11个街道（镇）、71户低保家庭在家庭成员缴纳养老金基数0.30万元及以上且家庭成员人均收入均高于上海城市居民最低生活保障标准的情况下仍领取低保补助。

2、贫困肺结核患者、艾滋病感染者和病人生活补助费用在医疗救助中列支。2011年，区民政局在医疗救助中列支贫困肺结核患者、艾滋病感染者和病人生活补助费用，当年度已对3名贫困艾滋病病人和12名贫困肺结核病人发放了生活补助。

（二）社会保障资金筹集、管理和使用中存在的问题。

扩大范围使用职业技能培训补贴资金。2010年至2011年，区就业促进中心在职工失业保险基金中列支给予服刑劳教人员的职业技能培训补贴。

针对上述问题，审计署要求区政府尽快建立利用“上海市居民经济状况核对系统”核查低保补助申请家庭收入的制度，并要求区社保部门明确界定并严格控制失业保险基金的使用范围，切实履行好政府监管职能。

四、专项资金审计和审计调查的情况

(一）部分专项资金的审计调查情况

区财政局提供资料显示，2011年由区财政安排设立的专项资金年初余额为18.03亿元，当年收入合计28.79亿元，当年拨付使用单位合计22.56亿元，年末余额合计24.26亿元。区审计局通过对科技产业发展等8项专项资金投入使用情况的审计调查发现：专项资金在使用过程中基本做到了用途合理、立项及审批程序规范、支付手续齐全，但在项目管理及资金使用方面也存在一些问题：

1、区科技产业发展专项资金档案管理较为薄弱。区科委仍未设置专门档案管理机构或落实专人对资金涉及的重要资料实行集中管理，虽然该单位已根据2010年审计局提出的审计意见制定了《关于加强档案工作的方案》，但未能严格按照方案落实档案管理工作。

2、全民健身发展专项资金使用欠规范。2011年区体育局从该专项资金中下拨36.72万元给下属单位用于购买安装室外电子屏幕，但该单位在采购电子屏幕的过程中未按政府采购要求进行询价，同时在支付电子屏幕安装费用时也未按合同约定而提前支付了款项。

针对上述问题，区政府要求区科委尽快落实专项资金及项目的档案管理工作，切实执行档案管理的相关要求；并要求区体育局及下属单位规范专项资金的使用，严格执行政府采购规定。

（二）土地出让金收支管理的审计调查情况

2011年，我区采用招标、挂牌及协议方式出让土地9幅、出让面积11.22公顷；当年实际完成土地出让区级收入合计31.74亿元；土地出让金支出合计44.88亿元，主要用于土地储备机构前期征地和拆迁补偿费、土地储备资金、重大工程动迁配套商品房和市政动迁及其他城市建设等项目。截至2011年末，我区土地出让金结余5.25亿元（包括按规定计提的国有土地收益基金等）。

审计调查结果表明： 2011年区土地出让基本符合相关法律法规规定，涉及土地出让的重大事项均经区土地资源领导小组决策。土地出让收入能及时解缴入库，并能按照国办发[2006]100号文及《徐汇区关于贯彻〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的实施意见》规定的范围安排各项支出。但审计调查也发现，部分土地价格评估项目中评估机构未达到规定资质。检查相关土地估价报告发现，我区2011年协议出让土地3幅、已出让土地补缴土地出让价款4件，受托估价单位均为同一家仅具有二级资质的土地评估中介机构，与市规土局《关于明确土地评估相关工作要求的通知》中应当委托具有A级资质的土地评估机构对协议出让土地及出让土地改变土地使用条件的土地价格进行评估的规定不符。

针对上述问题，区政府要求相关部门严格按照规定执行，确保土地价格的评估质量和评估结果的公正性。

（三）区标准化菜市场建设和管理绩效审计调查的情况

根据市审计局统一部署，区审计局对我区标准化菜市场建设管理开展了专项审计调查。审计调查结果表明：2005年至今，区商务委认真履行做好菜市场的工作职责，扎实推进区菜市场的标准化进程，取得了良好的社会效益，但在猪肉追溯系统管理及使用方面有待进一步完善。

1、追溯触摸屏完好率欠佳，居民知晓率较低，10%的居民曾使用过追溯系统。同时，由于可供查询的追溯码字体较小，年龄偏大的居民较难识别，实用性有待提高。

2、追溯系统管理与维护的规范化建设相对滞后，缺乏区级长效性管理制度，且追溯系统维护责任主体不清。

针对上述问题，区政府要求区商务委在加强对追溯系统管理的基础上尽快制定区级猪肉追溯系统管理和维护制度，明确维护的责任主体，统筹各菜市场维护工作，切实提高追溯系统完好率；同时加强对追溯系统使用的宣传力度及追溯系统使用快捷便利的研究，有效提高追溯系统使用率与实用性。

五、区教育局校舍安全工程跟踪审计调查情况

根据审计署统一部署，我局自2010年起对区教育局负责实施的校舍安全工程（以下简称：校安工程）建设情况开展了跟踪审计调查，并对至2010年底已竣工的18个项目实施了竣工决算审计。审计结果表明：校安工程的实施较好地执行了立项审批程序，已竣工的18个项目中14个项目取得了建设工程竣工验收备案证书，另外4个项目已委托上海市房地产科学研究所在项目完工后进行检测和评估。但审计发现校安工程在项目管理中存在以下问题：

1、招投标工作质量有待提高。通过对项目招标文件中的工程量清单及招标代理机构回标分析的复核发现：部分项目工程量清单数量与设计图纸存在较大差异，清单子目的特征描述与工作内容不一致；招标代理机构在回标分析中未按废标条款的要求对投标单位的子目进行修正和调整，一定程度上影响了评标结果的准确性。

2、监理单位履行职责不到位。施工监理编制工程签证单不规范、审核不严格，部分签证单上描述的签证事项不明确，有的签证单上列示的工程数量无计算公式也无图纸作为附件，造成签证工程量与实际工程量不符。财务监理在计算工程量时多算、漏算、少算或重复计算项目内容和工程量，对项目主要材料核价单的审核依据不足，部分项目计价方式不当，部分费用计取不符合同约定，部分新增施工内容在缺乏工程签证单的情况下财务监理也予以了认可。

3、竣工图不符合归档要求。大多数项目的竣工图编制不规范，现场实际情况与竣工图描述不符合，工程变更部分未反映在竣工图内。

针对上述问题，区政府要求区教育局督促下属基建管理站进一步完善建设项目的各项工作规范和制度，并加强对受托招标代理机构、施工监理单位等各类中介机构的考核和监督。对于审计发现的监理单位履职不到位的情况，区政府要求主管部门制订相应的管理办法，明确责任部门强化对监理单位工作质量的管理与监督。

六、区国资经营预算收支情况审计调查

据区国资委提供数据反映，2011年区国资经营预算完成收入为3.08亿元，完成支出为5.80亿元，年末结余3.15亿元。审计调查结果表明，区国资委不断推进国有资本经营预算体制建设与配套基础工作，力求将预算支出与聚焦重点项目、加快推进产业升级、拓展国资转型结合，取得了明显的实效。但审计也发现存在一些问题需加以改进和完善：

1、预算执行结果与预算安排差异较大。2011年国资经营预算实际收入完成调整预算的111.52%，实际支出完成调整预算的85.9%，反映出预算编制不够准确，预算执行的约束力不强。

2、2011年国资经营预算实际执行数未包含部分收支发生数。区国资委在向区人大常委会所作的《关于2011年度徐汇区国有资本经营预算执行情况和2012年预算编制情况的报告》（以下简称：报告）中反映，2011年全年完成国资经营预算收入为3.08亿元，审计确认实际执行数为5.93亿元，差异数为2.85亿元，主要是未全额反映城开集团上缴区国资委独享资产数和漏记部分存款利息收入。报告中反映2011年全年完成国资经营预算支出为5.80亿元，审计确认实际执行数为8.65亿元，差异数为2.85亿元，差异原因是未体现区国资委对城开集团投资的增资数。

针对上述问题，区政府要求区国资委增强国资经营预算编制的预见性和前瞻性意识，积极探索建立《徐汇区国资经营预算会计管理办法（试行）》，强化国资经营预算内部审计的稽核制度。

对区本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局已依法出具审计报告。审计发现的重要审计情况上报区政府后，区政府领导高度重视并及时作出批示，要求有关部门研究落实整改。为切实落实审计整改工作，区政府建立了审计整改工作联席会议，并将召开审计整改专题会议，研究部署2011年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作。区政府同时要求区审计局对整改情况进行跟踪检查，并依据审计法有关规定，于今年年底前将具体整改情况向区人大常委会作出报告。

以上报告，请予审议。