徐汇区审计局关于2017年度本级预算执行和其他财政收支的审计报告

 

徐汇区审计局关于2017年度本级预算执行

和其他财政收支的审计报告

——在2018年7月17日上海市徐汇区第十六届人民代表大会

常务委员会第十四次会议上

徐汇区审计局局长   沈洁

 

主任、各位副主任、各位委员：

受区政府委托，向区人大常委会报告2017年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《中华人民共和国审计法》和《上海市审计条例》等法律法规的规定，区审计局对2017年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计共配套完成11项审计和审计调查项目，涉及预算单位32家。审计工作紧紧围绕区人大常委会提出的要求和区政府工作部署，稳步推进对公共资金、国有资产、国有资源的审计全覆盖，突出对资金绩效和政策落实情况的审计监督，服务区域经济社会健康发展。

2017年，全区各部门、各单位认真贯彻落实区委、区政府决策部署，认真执行区十六届人大第一次会议批准的财政预算，积极推动各项改革创新举措，区域经济社会事业协调健康发展。

——财政收入平稳增长。全区坚持稳中求进工作总基调，积极组织收入，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险工作，财政收入保持持续稳步增长。2017年完成区级财政收入186.02亿元，较上年同口径增长7.03%。

——重点领域着力保障。坚持统筹兼顾、突出重点的原则，不断优化财政支出结构和绩效，加大教育、医疗、环境等领域投入力度，全力保障和改善民生。节能环保支出、医疗卫生与计划生育支出、教育支出、社会保障和就业支出分别增长130.86%、17.39%、11.33%和8.09%，合计安排支出67.31亿元，占区级财政支出的25.45%。

——债务规模持续下降。截至2017年末，区级政府债务余额97亿元，其中：一般债务61亿元、专项债务36亿元，均为地方政府债券，债务规模较上年末减少28.99亿元。

——财政管理有力推进。（1）强化监督考核，加快预算执行，推进政府重点工作目标与部门预算对接联动；（2）深化财政改革，进一步清理规范财政专户，在全市率先开展国库电子支付试点工作，不断推进绩效管理和财政信息公开工作；（3）加强公务卡管理，年度公务卡支付金额1.08亿元，比2016年度增加0.30亿元。

一、区本级预算执行审计情况

2017年区级财政收入186.02亿元，加上市区财力结算净收入39.76亿元、调入预算稳定调节基金43.50亿元、按规定从政府性基金预算和国资经营预算调入资金4.55亿元，一般公共预算收入总量273.83亿元。区级财政支出264.52亿元，当年结余9.31亿元，用于补充预算稳定调节基金。

2017年区级政府性基金收入35.80亿元，加上上级补助收入0.40亿元、动用上年结转收入0.12亿元，收入总量36.32亿元。政府性基金支出28.50亿元，按规定调至一般公共预算4.39亿元，当年结余3.43亿元。

2017年区国有资本经营收入7402.57万元，加上动用上年结转收入49.22万元，收入总量7451.79万元。国有资本经营支出5800万元，按规定调出当年收入的22%至一般公共预算1628.57万元，当年结余23.22万元。

经与区十六届人大第三次会议报告的执行数相比，一般公共预算、政府性基金、国有资本经营收支无差异。

审计结果表明，2017年三本预算均实现收支平衡，总体执行情况较好，但审计中也发现一些需要改进和完善的方面。

1.部分项目推进偏慢、预算调减较大。南部医疗中心、徐汇养老基地、徐家汇社区服务设施等列入2017年区政府或部门重点目标的预算项目因各种原因未按计划进度推进，年初预算共4.15亿元，年中调减了3.23亿元，预算调减幅度较大。

2.收回的存量资金应进一步统筹盘活。区财政局按照相关管理要求加大了存量资金收回力度，2017年共收回各类结转结余资金等12.54亿元，区财政局应加快安排使用，进一步提高资金效益。

针对上述问题，区审计局向区财政局提出了进一步加强财政预算管理、提高资金使用绩效的意见，区财政局已采取积极措施，要求相关单位提高预算编制质量，并且加大了存量资金的统筹使用力度。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

经对区质监站、区机关事务管理中心、区政府采购中心、区总工会、区机管局、区残联6家预算单位2017年度部门预算执行和部门决算草案情况进行审计，并对区卫生事业服务中心等预算单位2017年度项目经费使用管理等情况进行审计调查，结果表明，相关预算单位2017年度预算执行情况总体良好，决算草案编报基本真实，但在预算执行、财经制度、内控管理及决算编报等方面仍存在一些问题，共涉及资金53667.28万元。

（一）预算执行方面存在的问题

1.部分单位支出预算执行率偏低。区卫生服务中心“社区电子健康档案”等项目调整后预算为5518.39万元，当年实际执行1356.36万元；区文化局共收到“中央补助地方公共文化服务体系建设专项”1150.40万元，实际执行116.85万元。

2.部分专项转入专户实际未支出。区房管局将“物业一体化补贴”专项1340.65万元由“零余额账户”转至“专用存款账户”但未实际使用；区卫生服务中心将当年未实际支出的项目资金1279.12万元由“零余额账户”转至“专用存款账户”，未履行相关手续。

3.部分支出项目未按实际列支。区质监站“全球眼”视频监控、材料质检等服务项目尚未完成即全额支付项目经费95.03万元；区采购中心将2016年已支付的专家评标费3万元延后至2017年进行会计核算，上述支出未能真实反映当年度实际情况。

（二）财经制度执行方面存在的问题

1.财政资金的结余清理和利息上缴不及时。区残联账面尚有历年结余资金540.08万元未按规定及时清理上缴；区机管局部分账户结存利息收入61.89万元未及时上缴国库。

2.部分支出程序不够规范。区灯光所存在“景观灯光维护”等合同签订时间早于单位“三重一大”决策时间、“景观灯光电费”等项目支出未纳入单位“三重一大”决策的情况，涉及金额410.45万元。

（三）内控管理方面存在的问题

1.部分固定资产管理不够规范。区机管局存在未及时核销已结算的动迁房屋、调拨设备未及时办理资产交接等情况，共涉及金额555.82万元。

2.部分单位合同管理不够规范。区机关事务管理中心存在未按合同约定收取物业管理质保金的情况，涉及金额101万元；区规土局个别合同因对方履约能力等原因未及时执行，涉及金额34705万元。

（四）部门决算方面存在的问题

1.部分资产未完整纳入决算编报。区机管局、区机关事务管理中心、区新闻中心、区门户网站及区卫生服务中心实施的17个信息化项目未纳入资产管理，金额共计9359.66万元。

2.个别收入未计入决算范围。区社体中心将上级拨入的20万元记入往来账核算，未纳入收支决算。

针对上述问题，区审计局已出具审计报告，要求被审计单位予以纠正，加强预决算编制和执行，提高财经制度执行及内控管理水平，并向其主管单位以及区财政局等职能部门发出了协助落实整改的函。目前，各单位根据区审计局提出的要求正在积极落实整改。

三、政策落实和资金绩效的审计情况

根据人大拓展监督重点的要求，区审计局聚焦营商环境、精细化管理、民生环保等重点领域，关注支出绩效和政策落实，开展了对区文化发展专项资金、住宅小区综合治理及区公共绿化养护经费的审计。

（一）区文化发展专项资金的审计情况

为提升公共文化服务，推动文化产业发展，近年来我区加大了对区文化发展专项资金的投入保障，2017年实际支出3666.70万元，2015年至2017年累计支出12083.86万元。审计调查结果表明，专项资金发挥政策导向作用，引导和带动了区文化事业和产业的发展，在推进区文化规划指标落实、改善文创企业发展环境、提升政府文化服务效能等方面取得了一定成效。同时，审计也发现一些需要改进和完善的方面。

1.政策对象的针对性和适用性不够强。2015年至2017年区文化发展专项资金共对36个文化事业类项目进行扶持，其中15个项目的扶持依据为政策文件的其他条款，占比为41.67%。

2.部分扶持项目未及时验收。2015年区文化发展专项资金共立项14个区级文创项目，涉及金额630万元，至2017年底上述项目均已实施结束，但未完成项目验收。

针对上述情况，区审计局向区文化局提出了完善专项资金政策、规范事业资金用途、加强项目执行监管等意见。区文化局积极采纳审计意见和建议，已研究制定新的文化发展专项资金管理办法，提高专项资金的使用绩效。

（二）住宅小区综合治理经费的审计情况

2017年区本级财政共安排34980.59万元用于小区综合环境整治项目，各街道因区施策，共实施了757个住宅小区的综合治理。审计调查结果表明，区房管局等部门和各街道按照市区两级治理要求，在完成政府工作目标、推进民生项目实施、促进居民社区共治等方面取得了一定成效。同时，审计也发现一些需要改进和完善的方面。

1.部分项目主材采购价差较大、不利于造价控制。审计抽查发现，部分治理项目采购的主体材料价差较大，如瓷砖和墙面乳胶漆采购价格差异约4倍、铝合金门窗的价格差异约3倍。由于对常用装饰材料的采购缺少必要的指导要求或操作规范，不利于治理项目总体造价的合理控制。

2.个别政策的设计与操作缺乏衔接。《徐汇区老旧住宅电梯更新、改造、修理工作的实施意见（试行）》规定，电梯完成改造后，由区房管局聘请第三方审价，并按审价结果结算补贴资金。2017年区房管局按此政策共补贴施工单位446.31万元，并相应发生审价费用20.95万元。审计抽查发现，由于部分施工单位签订的电梯安装合同按总价实行包干，第三方审价结果未能充分发挥作用。

针对上述情况，区审计局向区房管局提出了加强统筹指导、完善政策实施等意见。区房管局积极采纳审计意见和建议，已着手制定相关指导意见和操作规程，进一步规范资金的使用和管理。

（三）区公共绿化管理及养护资金的审计情况

2017年区本级财政共安排绿化养护管理资金10380.73万元，2015年至2017年累计投入28486.1万元。审计调查结果表明，近年来我区在改善绿化养护机制、加强生态绿化建设、提升绿化服务功能等方面取得了一定成效，同时审计也发现一些需要改进和完善的方面。

1.养护质量缺乏精细化管理保障。区园林公司在履行绿化养护合同期间，委托相关企业实际开展日常养护工作，未见部分企业的相关能力认定和养护质量检查记录。

2.公共绿化信息未动态更新。审计抽查发现，部分绿地实测面积与区绿化中心提供的绿地基础信息不一致，涉及面积2449㎡，公共绿化信息数据未及时更新。

针对上述情况，区审计局向区绿化中心提出了细化养护作业管理规范、提升绿化养护信息化程度等意见，区绿化中心积极采纳审计意见和建议，着手修订考核办法，加强数据的动态采集。

四、政府投资建设项目的审计情况

区审计局对龙漕路污水管新建工程、二次供水综合设施改造工程（1、2标段）、田林街道综治中心及街道办事处修缮项目、生态专项建设工程（七标）、区政府2号楼优秀历史保护建筑修缮工程共5个项目进行了竣工决算审计，审定工程总投资合计22702.02万元，共核减工程费用196万元。审计结果表明，各建设单位能较好地执行相关管理规定，积极推进项目建设，不断提升管理水平，但审计中也发现一些问题。

1.部分项目投资超概算。田林街道综治中心及街道办事处修缮项目超出概算767.70万元，超概比率为65.46%。

2.部分项目未按合同约定结算工程款。二次供水综合设施改造工程等2个项目未严格执行合同约定条款，重复计取垃圾清运费等，多计工程费用16万元。

3.部分项目多计工程建设成本。生态专项建设项目景观工程中部分签证工作范围与原施工范围重复，多计工程费用31万元；田林街道综治中心及街道办事处修缮项目中照明工程等材料批价偏高，多计工程费用8万元。

针对上述问题，区审计局已出具审计报告，要求各建设单位加强投资概算管理，调整多计的工程费用，不断推进建设项目管理规范，各单位根据区审计局提出的要求正在积极落实整改。

对于上述各项预算执行审计、专项审计调查、竣工决算审计的结果，区审计局将依法向社会公告。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。

以上报告，请予审议。