徐汇区审计局关于2018年度本级预算执行和其他财政收支的审计报告
日期： 2019-07-17
徐汇区审计局关于2018年度本级预算执行
和其他财政收支的审计报告
——在2019年7月17日上海市徐汇区第十六届人民代表大会
常务委员会第二十三次会议上
徐汇区审计局局长 沈洁
受区政府委托，向区人大常委会报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》和《上海市审计条例》等法律法规的规定，区审计局对2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计共配套完成19项审计和审计调查项目，涉及预算单位25家。审计工作认真落实区人大常委会提出的要求，紧紧围绕区委、区政府中心工作，进一步加大了对财政资金的分配、使用和管理情况以及重大政策措施落实情况的审计监督力度，充分发挥审计监督作用，促进本区经济社会持续健康发展。
2018年，全区各部门、各单位在区委、区政府正确领导下，认真贯彻落实区委、区政府决策部署，认真执行区十六届人大三次会议批准的财政预算，全面深化改革创新，经济社会实现平稳健康发展。
——财政收入平稳增长，财政支出重点突出。
2018年区财税部门积极贯彻落实中央和本市减税降费政策，调整优化财政收入增幅结构，实现区级一般公共预算收入增长4.03%，完成区级政府性基金和国资经营预算收入119.85亿元。财政支出结构不断优化，民生保障等重点领域投入不断加大。对教育、社会保障、医疗卫生、城乡社区等领域合计安排116.46亿元，占区级财政支出的52.16%。其中，社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出较上年增长13.16%、12.63%。
——聚力深化改革，财政管理水平进一步提高。
2018年区财政局强化政府目标与财政预算联动、全面实施预算绩效管理；积极落实审计整改要求盘活财政存量资金，加大财政资金统筹使用，提高财政资金的使用效率。
——实施积极财政政策，风险防控进一步加强。
2018年区级债务限额为234.80亿元。当年通过市级转贷发行30亿元政府债券，截至2018年末，区级政府债务余额120.11亿元，其中：一般债务62.41亿元、专项债务57.70亿元，债务规模比上年末增加23.11亿元。制定《地方政府性债务风险应急处置预案》,建立完善政府债务风险评估和预警机制、应急处置机制。
2018年区级财政收入共计193.52亿元，加上市区财力结算净收入35.29亿元、一般债务转贷收入8.30亿元、从政府性基金预算和国资经营预算调入资金86.28亿元、调入预算稳定调节基金7.33亿元，一般公共预算收入总量为330.72亿元。区级财政支出231.29亿元，地方债务还本支出6.89亿元。当年结余92.54亿元，用于补充预算稳定调节基金。
2018年区级政府性基金收入119.14亿元，加上上级补助净收入0.19亿元、专项债务转贷收入21.70亿元，收入总量141.03亿元。政府性基金支出29.69亿元，按规定调至一般公共预算86.10亿元，当年结余25.24亿元。
2018年区国有资本经营收入7054.11万元，加上动用上年结转收入23.22万元，收入总量7077.33万元。国有资本经营支出5000万元，按规定调出当年收入的25%至一般公共预算1763.53万元，当年结余313.80万元。
经与区十六届人大第四次会议报告的执行数相比，一般公共预算、政府性基金、国有资本经营收支无差异。
审计结果表明，2018年三本预算总体执行情况较好，但审计中也发现一些需要改进和完善的方面。
1.部分预算单位支出执行较慢。2018年区财政局强化了预算执行管理和支出进度监督，但部分预算单位仍存在支出偏慢、项目执行率较低的情况，部门预算的约束力需进一步增强。由于部分单位预算编制的预计性不够强、工作推进慢于预期等原因，2018年部分专项预算确定后当年未执行，全额结转至下年，共涉及16家单位、35个项目，结转金额1.97亿元。
2.结转结余资金管理需进一步加强。2018年区财政局继续要求各预算单位严格控制年末结转项目并加快使用，但部分预算单位仍存在结转项目较多、结转资金未及时使用的情况。2017年当年通过国库权责发生制结转的项目金额11.92亿元中，2018年全年仅使用4.59亿元，收回国库3.79亿元，结转结余资金管理需进一步加强。
针对上述问题，区审计局向区财政局提出了硬化预算约束、进一步优化存量资金管理的意见，区财政局已采取积极措施，加强对预算单位的监督和管理，要求相关单位提高预算编制的科学性、减少结转结余规模、加快预算执行进度。
二、部门预算执行和其他财政收支审计情况
经对区体育局、区青少年体育运动学校（以下简称：区青少体）、区青少年水上运动学校（以下简称：区水上运动学校）、区应急管理局（原区安监局）、区档案局等5家预算单位2018年度部门预算执行和部门决算草案情况进行审计，并对区环保局、区环境监察支队、区环境监测站（以下简称：区监测站）、区疾病预防控制中心（以下简称：区疾控中心）等4家预算单位2018年度项目经费使用管理等情况进行审计调查，同时采用电子数据分析的方式对全区预算单位预算执行情况进行了延伸。审计结果表明，相关预算单位积极落实预算管理要求，部门预算执行总体情况较好，决算草案编报基本真实，但在资金效益、政府采购及内控管理等方面仍存在一些问题，共涉及资金16923.9万元。
（一）资金效益方面的问题
1.部分项目资金未及时使用。区土储中心2018年7月拨付区土储公司关港物流中心项目资金1.4亿元，截至审计时尚未使用。
2.部分单位下拨资金使用率较低。区体育局将“体教结合重点体育项目普及经费”73万元拨至19家中小学校，至年末结余67.4万元。区疾控中心将“心血管病高危人群早期筛查与干预项目经费”100万元下拨至13个社区卫生服务中心，至审计期间尚余49.11万元。
3.部分专项转专户未使用。电子数据显示，区卫健委、区民政局等4家单位2018年年末将项目资金由“零余额账户”转至“专用存款账户”且未使用完毕，至审计期间尚余1301.34万元。
（二）政府采购方面的问题
1.部分项目政府采购程序倒置。区监测站2018年“河道水质跟踪监测”项目委托第三方机构于下半年开展监测服务，但政府采购招标及评标程序于次年1月才完成，涉及金额50.84万元。
2.部分项目政府采购执行不够严格。区档案局存在同一个预算项目采用不同采购方式的情况，原区安监局在集市采购目录以外自行采购的墨盒未履行申请审批程序，共涉及金额37.81万元。
3.部分项目对招标代理机构监管不到位。区疾控中心委托招标代理机构实施采购项目，招标代理机构制作的文书不规范、工作质量不佳。
（三）内控管理方面的问题
1.部分单位内控管理不够完善。区青少体、区水上运动学校存在收取业余训练培训费票据使用不规范、核销不清晰等情况。区环保局“餐饮油烟气在线监测系统建设”、“水环境断面达标评估”项目未全部完成但已全额支付款项，涉及金额52.7万元。
2.部分单位资产内控不够规范。区水上运动学校固定资产未黏贴资产编码、账实无法核对，原区安监局个别资产管理不善、资产账实不符，涉及金额17.43万元。
3.部分单位资产未按规定管理使用。区青少体出租训练场地、区水上运动学校出借器材设备未按规定履行报批手续，所用房屋尚未按规定移交区机管局管理。
（四）决算编报方面的问题
1.部分资产未完整纳入决算编报。区环保局部分信息化项目未纳入无形资产核算，涉及金额198.5万元。
2.部分资金未及时清理。区体育局“在建工程”科目及部分往来账余额未及时清理，区疾控中心以前年度非本级财政拨款资金未及时清理，共涉及金额1148.77万元。
针对上述问题，区审计局已出具审计报告，要求被审计单位予以纠正，并向区财政局、区卫健委、区体育局等主管部门发出了协助落实整改的函。目前，各单位根据区审计局提出的要求正在落实整改工作，部分事项已整改到位。
三、政策落实和资金绩效的审计情况
根据预算监督重点向支出预算和政策拓展的要求，区审计局聚焦资源环境、民生保障等重点领域，关注支出绩效和政策落实，开展了对河道整治与养护经费、保障性安居工程建设和管理情况等审计。
（一）区河道整治与养护经费使用绩效审计调查情况
为提升水环境基础设施水平、加强河道综合整治，近年来本区逐步加大河道整治与养护资金投入，2016年至2018年实际支出5.48亿元。审计调查结果表明，近年来财政资金投入逐年增长，水质长期向好趋势显现，在黑臭河道治理、水质改善等方面取得了一定成效。同时，审计也发现一些需要改进和完善的方面。
1.住宅小区内部雨污混接改造进展较慢。至2017年底，分流制地区完成雨污混接改造的小区共24个，完成小区内雨污混接改造总量约11%，至2018年底共完成改造小区36个，尚有约200个小区未完成。与《徐汇区水污染防治行动计划实施方案》中“2017年完成分流制地区小区内雨污混接改造总量的35%，2020年全部完成。”的目标存在一定差距。
2.部分项目预算执行进度偏慢。2018年年初安排河道整治项目预算30309.87万元，1月至6月执行率为14%，当年调减预算8597.89万元，调整预算后年末执行率为76%，项目预算安排不够科学、预算执行率偏低。
针对上述情况，区审计局向区建管委等相关部门提出了加快雨污分流建设、加强预算编制和使用等意见。区建管委积极采纳审计意见和建议，会同区房管局、街道等年内加快推进小区内部混接改造以及出门井截留改造，同时加强项目前期评估，合理编排项目预算并加快执行。
（二）保障性安居工程建设和管理的跟踪审计情况
2018年，徐汇区共筹集和安排城镇安居工程资金79367.61万元，当年支出66330.53万元。审计结果表明，近年来区住房保障制度有效实施，受益人群覆盖范围不断扩大，在改善群众居住条件等方面取得了一定成效。同时，审计也发现一些需要改进和完善的方面。
1.部分公租房认定标准执行不够严格。区房管局将惠众公司通过租赁方式筹集的部分单套面积低于认定标准的房源认证为公共租赁住房，审核认定不够严格。
2.部分公租房使用管理不够规范。部分租赁给单位使用的公租房后续管理不够严格规范，审计发现个别房源存在被违规转租的情况。
针对上述情况，审计局向区房管局提出了规范公租房审核认定程序、加强保障性住房供后管理等意见。区房管局积极采纳审计意见并在审计期间已及时落实整改。
四、政府投资建设项目的审计情况
（一）竣工决算审计情况
区审计局对二次供水第三批综合设施改造工程、青少年活动中心修缮工程等9个项目进行了竣工决算审计，审定工程总投资合计59217.16万元，共核减工程费用415.74万元。审计结果表明，政府投资项目的资金管理和使用进一步规范，工程管理水平有所提升，但审计中也发现一些问题。
1.部分设计施工一体化项目未按约定结算。龙吴路（中山南二路-龙水中桥）道路大修工程、梅陇港沿河直排小区管网混接改造工程存在未按设计施工一体化结算原则结算费用、未按实结算社保费用等情况，共多计成本75.56万元。
2.部分项目多计建设成本。由于多计工程量、费用和签证计取有误等原因多计建设成本，共涉及上海电影院修缮工程等5个项目，多计费用178.63万元。
3.个别项目投资超概未按规定及时报批。凌云社区公共服务中心项目超出概算1970.07万元，超概率为9.8%，未按规定及时上报原审批部门对增加投资进行审批。
4.部分建设项目参建单位履职不够到位。凌云社区公共服务中心项目招标代理在泥浆外运招标中设置不合理条件，投资监理也未按规定对招标文件进行审核；二次供水第三批、第四批综合设施改造项目财务监理审核二类费用时把控不够严格，多计费用46.98万元；二次供水第三批综合设施改造项目施工监理未严格按照合同约定提供驻场监督服务等。
针对上述问题，区审计局已出具审计报告，要求各建设单位加强投资概算管理，调整多计的工程费用，不断推进建设项目管理规范，各单位根据区审计局提出的要求正在积极落实整改。
（二）项目概算执行及进度审计调查情况
审计对区发改委提供的2016年至2018年调整概算的22个政府投资建设项目概算执行情况实施了专项审计调查。审计结果表明，政府性投资建设管理机制不断健全完善，项目执行总体情况较好，但审计中也发现部分项目在实施过程中未经原审批部门批准突破概算等问题，概算约束不够硬化。
审计对项目发生调概的原因进行了初步分析，超概的主要原因既有国家政策调整、价格上涨等客观因素，也有项目前期论证不足、概算编制不够规范、建设过程中提高标准、扩大规模、变更设计等主观因素；既有建设单位管理不到位的因素，也有专业机构履职不到位的原因。针对上述情况，区审计局提出了加强项目前期论证、强化概算刚性约束、规范项目建设过程管理等意见，相关部门高度重视，着手完善管理制度、加强概算约束和过程管理。
对于上述各项预算执行审计、专项审计调查、竣工决算审计的结果，区审计局将依法向社会公告。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将在年底前向区人大常委会专题报告整改情况。
以上报告，请予审议。